Акт

плановой  проверки соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд МДОУ «Карыжский детский сад  «Берёзка» Глушковского района Курской области.

  П. Глушково                                                                      7 марта 2017 года.

В соответствии с планом проведения проверок  по контролю в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд (далее – Контролирующий орган), на основании распоряжения Главы Администрации Глушковского района от 28.02.2017 года № 49, консультантом по внутреннему финансовому контролю Администрации Глушковского района Худяковой Т.И. проведена плановая проверка деятельности Муниципального казенного дошкольного общеобразовательного учреждения «Карыжский детский сад «Берёзка»  (далее – Заказчик), расположенного по адресу Курская обл. с. Карыж, ул. Сеймовая дом 51, ИНН 4603003753,  КПП 460301001.

Сведения об учреждении внесены в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным  регистрационным номером 1024600746070 (свидетельство ОГРН серия 46 №001640970 от 22.12.2011

Приложение №1 на трёх листах.

 Цель проверки - предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

Предметом осуществления плановой проверки (проверяемые вопросы) является:

1.Определение и обоснование   начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком.(подрядчиком, исполнителем),при формировании планов-графиков;

2.Применение заказчиком мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

3.Соответствие поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги условиям контракта;

4.Своевременность, полноты и достоверности отражения в документах учёта поставленного товара, выполненной работы (её результата)или оказанной услуги;

5.Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

Период проверки: с 01.01.2016 года по 31.12.2016 года.

       Сроки проведения проверки: 01 марта 2017 года по 07 марта 2017 года.

Основание: План проверок по осуществлению внутреннего муниципального контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Администрации Глушковского района Курской области , утвержденный Главой Администрации Глушковского района Курской области № 49   от 28.02.2017 года.

       Руководствуясь статьей 99 п.8 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее Федеральный закон №44-ФЗ), на основании представленных документов  Заказчика и сведений с официального сайта Российской Федерации и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации  заказав на поставки товаров, выполнение  работ, оказание услуг ,    в ходе проверки установлено:

Муниципальное казённое дошкольное образовательное учреждение «Карыжский детский сад «Берёзка» Глушковского района Курской области (далее именуемое МКДОУ), создано на основании постановления Главы Администрации Глушковского района Курской области от 27 октября 2011  года №390 «Об изменении типа муниципальных образовательных учреждений Глушковского района Курской области».

МКДОУ «Карыжский детсад «Берёзка» является юридическим лицом, имеет круглую печать, штампы, самостоятельный баланс, лицевой счёт в органах казначейства и план финансово-хозяйственной деятельности. Свою деятельность осуществляет на основании Устава, утверждённого Начальником отдела образования по Глушковскому району.

В соответствии с п.1.5 Устава  Учредителем МКДОУ является Муниципальное образование «Глушковский район» Курской области. Функции и полномочия учредителя МКДОУ осуществляет  Отдел образования Администрации Глушковского района Курской области.

В соответствии с п.2.1 Устава предметом деятельности МКДОУ является реализация конституционного права граждан Российской Федерации на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в интересах человека, семьи, общества и государства; обеспечение охраны и укрепления здоровья и создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, в том числе возможности удовлетворения потребности воспитанников в самообразовании.

В соответствии с п.3.2 Устава единоличным исполнительным органом МКДОУ является заведующий МКДОУ, который осуществляет текущее руководство деятельностью МКДОУ.

 МКДОУ «Карыжский детский сад «Берёзка» Глушковского района Курской области имеет лицензию № 2568 от 06 декабря 2016 года на осуществление образовательной деятельности.(серия 46Л01№0000730).

Приложение №2  на 13 листах.

Для организации работы по осуществлению закупок, в соответствии с ч.2 ст.38 Федерального закона №44-ФЗ в Типовом положении  о контрактной службе, утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 N 631  в случае, если совокупный годовой объем закупок в соответствии с планом-графиком не превышает сто миллионов рублей и у Заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает ответственное лицо (контрактного управляющего), ответственное за осуществление закупки.

На основании приказа заведующего сада от 10.02.2014 года №2-5  функции  контрактного управляющего возложены на заведующего сада Милюкову Татьяну Михайловну. Этим же приказом определены и утверждены функции контрактного управляющего.

Приложение №3 на двух листах.

            Из части 23 статьи 112 Закона №44-ФЗ следует, что до 01.01.2017 контрактным  управляющим может быть лицо, имеющее профессиональное  образование или дополнительное профессиональное образование в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. Милюкова Т.М. имеет среднее профессиональное образование (Рыльское педагогическое училище Курской области по специальности «Преподавание в начальных классах общеобразовательной школы »), прошла  повышение квалификации в ЧОУ ВПО « Курский институт менеджмента, экономики и бизнеса, с 27.01.2014г. по 10.02.2014г.  по дополнительной профессиональной программе «Контрактная система в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд». Документом подтверждающим повышение квалификации является удостоверение за номером 462400588636от 11.02.2014 года (регистрационный номер -1458).

Приложение №4 на трёх листах.

Для работы на официальном сайте закупок в единой информационной системе (далее ЕИС), приказом  от 10.02.2014 года  № 2-5   правом электронной цифровой подписи  наделен  контрактный управляющий Милюкова Т.М.

         По итогам анализа предоставленных документов и информации ,размещённой на официальном сайте в проверяемом периоде установлено следующее.

        Согласно бюджетной смете на 2016 год, утверждённой 11.01.2016 года объём средств, выделенных для финансирования закупок, составлял 474,49 тыс. руб. (общая смета 1860,99 тыс. руб.).

Приложение №5 на 3 листах

        Согласно плану-графику, утверждённому приказом от 29.12.2015 №2-39 и размещённому на официальном сайте 29 декабря 2015 года, совокупный годовой объём закупок товаров, работ, услуг на 2016 год составил 450,99 тыс. руб.

  Форма плана–графика соответствует форме плана-графика утвержденного совместным Приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товара выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» от 27.12.2011г. №761/20н.

Информация в план-график вносится в соответствии с совместным  приказом Министерства экономического развития Российской Федерации №182 и  Федерального казначейства №7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» от 31.03.2015г . (Далее особенности № 182/7н) .

В соответствии со ст. 21 п.10 Закона №44-ФЗ план-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается заказчиком в течение десяти рабочих дней после получения им объёма прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской федерации.

 Бюджет  муниципального района «Глушковский район» Курской области на 2016 год утверждён  решением №178 Представительного Собрания Глушковского района Курской области  третьего созыва  25.12.2015 года .

Сводная бюджетная роспись расходов бюджета муниципального района «Глушковский район» на 2016 год утверждена 28.12.2015 года.

Бюджетная роспись на 2016 финансовый год отдела образования по получателям средств утверждена 30 декабря 2015 года.

Соответственно, план-график должен быть размещен на официальном сайте www.zakupki.gov.ru. до 25.01.2016 года, но не ранее 30 декабря 2015 года.

Проверкой установлено, что план-график утвержден приказом № 2-39 заведующей  от 28.12.2015 года  и  размещен на официальном сайте (www.zakupki.gov.ru.) 29.12.2015 года, что является нарушением сроков размещения, согласно  вышеуказанных  нормативных  актов.           

В утвержденный план-график на 2016 год  от 28.12.2015 вносилось 8 изменений, которые  были размещены на официальном сайте 04.02.2016,19.02.2016,

 29.02.2016, 03.03.2016, 17.03.2016, 22 .03.2016, 30.03.2016, 30.12.2016. Новая версия формируется на основе текущей версии плана-графика, размещённой в ЕИС. Однако в каждой новой версии дата утверждения не изменялась.

Обоснование вносимых изменений отражаются в столбце 14.

В нарушение пп.2(«о») п.5 Особенностей № 182/7н обоснование вносимых изменений не отражались в столбце14. Для этого нужно указать соответствующий случай, который предусматривает п.13 ст.21 Закона №44-ФЗ. (например изменение цены контракта).Перед размещением изменённой версии плана-графика её следует утвердить у руководителя. Приказы о внесении изменений в план-график предоставлены (Приказ №2-6 от 04.02.16,  №2-7 от 19.02.16,№2-11 от 29.02.16,№2-12 от 03.03.16, №2-14 от 17.03.16, №2-16 от 22.03.16, №2-16 от 30.03.16, № 2-59 от 30.12.16), однако в нарушение ч.2 ст.112 ФЗ от 05.04.2013 № 44- ФЗ, п.15 примечаний к форме планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утверждённой Приказом Минэкономразвития России №761, Казначейства России №20н от 27.12.2011, приказы не соответствуют образцу предусмотренной формы и не содержат основание внесенных изменений, отсутствует соответствующее приложение, что не даёт  возможности оценить целесообразность внесенных изменений.

Приложение №6 на 19 листах.

Сумма совокупного годового объема закупок (СГОЗ), с учётом последних изменений на 01.01.2017подлежащая размещению в плане-графике  на 2016 год в соответствии с доведенными лимитами бюджетных обязательств составляет 753,6 тыс. рублей (объем доведенных лимитов бюджетных обязательств 2108,8тыс. руб.)  

Согласно плану-графику утверждённому приказом от 30.12.2016 года №2-59 сумма СГОЗ составила607,78 тыс. руб.

 Приложение №7 на одном листе.

Таким образом, закупка  спланирована и осуществлена в пределах лимитов бюджетных обязательств, доведенных до Заказчика.

2. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком), исполнителем, включенной в план-график.

Заказчиком на проверку было предоставлено 20 контрактов на сумму 555734 рублей, заключенные с единственным поставщиком, в том числе:

-по пункту8 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ заключен один контракт на сумму 5600 руб.

-по пункту 29 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗзаключен один контракт на сумму 72300 руб. 

Цена договора поставку электроэнергии формировалась с применением тарифного метода. Тарифы по вышеперечисленным услугам утверждались Комитетом по тарифам и ценам Курской области.

В нарушение пункта 9 статьи 94  Закона Заказчик не размещал в единой информационной  системе исполнение контрактов, заключенных по п.1, п.8 и п.29 части 1 статьи 93.

В действиях Заказчика содержатся признаки административного правонарушения, предусмотренного  частью 2  статьи 7.31. КоАП РФ.

         Не предоставление или несвоевременное предоставление информации  подлежащей включению  в реестр контрактов, заключенных заказчиками, влечет наложение административного штрафа на должностное лицо в размере двадцати тысяч рублей.

-по пункту 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ заключено 17 контрактов на сумму 365335 рублей. Цена договоров не превышает 100 тыс. руб.

-по пункту 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ заключен один контракт на сумму 112500 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 22 Закона о контрактной системе и Приказа  Минэкономразвития  России от 02.10.2013 г.  №567  «Методические рекомендации по применению методов определения НМЦК, заключаемого с единственным поставщиком»  Заказчиком,  в заключенных  договорах (контрактах)  по пункту 4,5  части 1 статьи 93 метод сопоставимых рыночных цен не применялся.

За проверяемый период не применялись конкурентные способы определения поставщиков.

     3. Проверка применения мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.

      В соответствии с п.4 статьи 34 № 44-ФЗ в контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащие исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.

     При этом в соответствии с ч.3 п.1 статьи 94 Закона № 44-ФЗ применение мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиков (подрядчиком, исполнителем) или заказчиком условий контракта является обязательством заказчика.

          Выборочной проверкой меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договоров (контрактов) не применялись ввиду отсутствия оснований.

   Согласно предоставленных актов приёма-передачи, актов выполненных работ, оказанных услуг, договорные обязательства поставщиков, исполнителей выполнены в полном объёме, в порядке и в сроки установленные условиям контрактов (договоров).

В 3 актах отсутствуют реквизиты, принадлежность к договорам. (указано).

4.Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги условиям контракта.

      В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона №44–ФЗ предоставленных поставщиком для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактов, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов ,предусмотренных контрактом , может проводится заказчиком своими силами или к её проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации.

        В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона №44 –ФЗ Заказчиком в проверяемом периоде обязательная экспертиза для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта проводилась своими силами.

       Приёмка товаров, работ, услуг в части соответствия их количества, комплектности, объёма требованиям контракта осуществлялась заказчиком в лице руководителя путём проставления печати и подписи на товарных накладных и актах выполненных работ (оказание услуг). Однако в нарушение части 3 статьи 94 руководителем по 5 договорам при приёме товара не оформлялись акты .

        Выборочная проверка  содержание контрактов показала, что в   нарушение  статьи 34 Закона №44-ФЗ в заключенных контрактах (договорах), отсутствуют  обязательные условия контракта, в трёх договорах отсутствует дата  и сроки заключения договора.

             Проверка соответствия поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки показала, что закупки осуществлены с соблюдением законодательства контрактной системе в сфере закупок, бюджетного законодательства. Поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) осуществлялась в сроки , установленные договорами(контрактами).

Расходы на закупки соответствуют целям закупок, определённым с учётом положений ст.13 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44- ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг, для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иным нормативным правовым актам о конкретной системе в сфере закупок.

    Поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги) соответствуют условиям заключенных контрактов.

5. Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.

В соответствии с ч.1 ст.9 Закона №402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учётным документом. На основании  первичных документов ведётся бухгалтерский учёт. Первичный учётный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным непосредственно после её окончания. ( ч. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).

 Товарные накладные, акты выполненных работ, услуг отражаются в учете Учреждения в соответствии с пунктом 3 статьи 9 Приказа Министерства финансов РФ №157 «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления», применялись унифицированные формы первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, утверждённые Приказом от 30.03.2015 года № 52н .

Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учёта поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги проводилась выборочным методом на основании данных журнала учёта операций расчётов с поставщиками и подрядчиками №6 по муниципальным контрактам, представленным к проверке в соответствии с п.6 ч.8 ст. 99 Закона №44-ФЗ. В ходе проверки нарушений не установлено.

 6.Проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки в ходе проверки установлено следующее.

      В соответствии с п.7 ч.8 ст.99 Закона № 44-ФЗ проведена выборочная проверка соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

           На поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги к проверке представлены документы : муниципальные контракты, договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг), товарные накладные.

             Выборочной проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы (её результата) или оказанной услуги условиям заключенных договоров, контрактов нарушений не установлено.

 В результате проверки рекомендуется:

1. В соответствии  со статьёй 21 Закона №44-ФЗ и пункта 2, 5 Порядка Особенностей №182/7н  соблюдать требования по срокам размещения на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.

1. В течение года в случае внесения изменений в планы–графики соблюдать форму  приказов, соответствующую п.15 примечаний к форме планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утверждённой Приказом Минэкономразвития России №761, Казначейства России №20н от 27.12.2011.

1. В течение года  в соответствии с пунктом 9 статьи 94 №44-ФЗ размещать в единой информационной  системе исполнение контрактов, заключенных по п.1, п.8 и п.29 части 1 статьи 93.

1. При заключении контрактов руководствоваться статьёй  34 Федерального Закона №44-ФЗ  от 05.04.2013г., контролировать реквизиты  в актах выполненных работ.

5.В соответствии с частью3 статьи 94 при приёме товара оформлять акты приёма товара, выполненных работ и услуг.

Принять во внимание выявленные замечания, повысить ответственность за исполнением требований законодательства «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

 Консультант по внутреннему финансовому

 контролю Администрации Глушковского района                                    Т.И.Худякова.

С актом ознакомлена «__» __________ 2017 года   

Заведующий Карыжским

Детсадом «Берёзка»                                                                           

Т.М.Милюкова.