| << Назад |  |
АКТ
Проведения планового финансового контроля целевого использования бюджетных средств в МКОУ ДО «Теткинская детская школа искусств » за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года.
«03» ноября 2016 года п. Глушково
На основании удостоверения № 5 от _17.10. 2016г., был произведен плановый финансовый контроль в МКОУ ДО «Теткинская детская школа искусств» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 года включительно в соответствии с утвержденным планом-программой.
Финансовый контроль осуществлялся с 17.10.2016 года. по 04.11.2016 года.
Муниципальное казенное образовательное учреждение дополнительного образования «Теткинская детская школа искусств» (далее по тексту ДШИ) является юридическим лицом, зарегистрированным Постановлением Главы Администрации исполнительной власти Глушковского района Курской области № 95 от 22.03.2006 года .
В Межрайонной ИФНС по Курской области №1 присвоен ИНН 4603003288 КПП 460301001 ОГРН 1024600746829 регистрационный номер серия 46 №001849790 от 31.12.2014 г.
Юридический адрес: 307490 Курская область п. Теткино ул. Ленина д.112.
МКОУ ДО «Теткинская детская школа искусств» действует на основании Устава принятого собранием работниками учреждения от 30.11.2015 года №21 и утвержденного приказом начальником отдела культуры Администрации Глушковского района Курской области от 10.12.2015 года №63.
Основной целью деятельности школы являются:
Предметом деятельности школы является реализация образовательных программ дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности.
Учреждение может оказывать дополнительные платные образовательные услуги, выходящие за рамки финансируемых из бюджета образовательных программ по договорам с учреждениями, предприятиями и физическими лицами.
Свою деятельность школа должна осуществлять на основании лицензии выданной Комитетом образования Курской области. На момент проверки данной лицензии учреждение не имеет, что является нарушением Федерального закона от 29.12.2012 года №273-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 года) «Об образовании в Российской Федерации».
Для осуществления финансовой деятельности в школе открыт лицевой счет получателя денежных средств №03443005140.
Право первой подписи в проверяемом периоде имел Шурупов Андрей Викторович, паспорт серия 3805номер 357116 выдан 24.03.2006 года ОВД Глушковского района.
За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2010 г. ведение бухгалтерского учета по МРОУ ДОД «Теткинской ДШИ» осуществляла Глушковская ЦБ учреждений культуры Глушковского района на основании договора от 20.01.2006 года №2 в лице Начальника учреждения Ковалевой Т.В., зам.начальника учреждения Завдовьевой В.Н. и ведущего бухгалтера Ивахненко В.В.
По первому вопросу проверки:
За период 2013-2015 годы произведен анализ исполнения сметы расходов по МКОУ ДО «Теткинская ДШИ».
Утвержденные по смете бюджетные ассигнования на 2013 год составили 2674800-00 рублей в том числе:
Уточненные ассигнования с учетом справок-уведомлений об изменении сметных назначений на 2013 год – 2697746-75 рублей, в том числе в разрезе целевых статей;
Кассовый расход за 2013 год составил 2594780-руб.39коп. в разрезе целевых статей соответственно:
Нецелевого использования при исполнении сметы расходов за 2013 год по МКОУ ДО «Теткинская ДШИ» не установлено. Кассовые расходы произведены в пределах утвержденных на год ассигнований и в общем объеме, и в разрезе статей экономической классификации расходов. Ксерокопии сметы расходов, отчетов об исполнении сметы за 2013 год прилагаются. Приложение №1 на четырех листах.
Утвержденные по смете бюджетные ассигнования на 2014 год составили 3027300-00 рублей в том числе:
Уточненные ассигнования с учетом справок-уведомлений об изменении сметных назначений на 2014 год – 3582816-10 рублей, в том числе в разрезе целевых статей;
Кассовый расход за 2014 год составил 3634261 руб.26копеек в разрезе целевых статей соответственно:
Нецелевого использования при исполнении сметы расходов за 2014 год по МКОУ ДО «Теткинской ДШИ» не выявлено. Кассовые расходы произведены в пределах утвержденных на год ассигнований и в общем объеме, и в разрезе статей экономической классификации расходов. Ксерокопии сметы расходов, отчетов об исполнении сметы за 2010 год прилагаются. Приложение №2 на четырех ли стах.
Утвержденные по смете бюджетные ассигнования на 2015 год составили 3231000-00 рублей в том числе:
Уточненные ассигнования с учетом справок-уведомлений об изменении сметных назначений на 2015 год –3173550-00 руб. в том числе в разрезе целевых статей;
Кассовый расход за 2015 год составил 2828897 руб.49 копеек в разрезе целевых статей соответственно:
Нецелевого использования при исполнении сметы расходов за 2015 год по МКОУ ДО «Теткинской ДШИ» не установлено. Кассовые расходы произведены в пределах утвержденных на год ассигнований и в общем объеме, и в разрезе статей экономической классификации расходов. Ксерокопии сметы расходов, отчетов об исполнении сметы за 2011 год прилагаются. Приложение №3 на четырех листах .
Ко второму вопросу проверки:
Начисление заработной платы персоналу осуществляется в соответствии с присвоенными аттестационной комиссией квалификационными разрядами, утвержденным штатным расписанием и учебной нагрузкой с учетом начисления компенсационных и стимулирующих выплат согласно нормативных актов и положения об оплате труда учреждения.
В соответствии с отчетом об исполнении сметы доходов и расходов по коду КОСГУ 211 (заработная плата) кассовые расходы на заработную плату в 2013году составили 2042,4 тыс.руб., в 2014 году произошло увеличение объема финансирования по оплаты труда на 4,8% по сравнению с 2013 годом (2141,5 тыс.руб.), в 2015 году увеличение на 10,5% кассовых расходов по сравнению с 2014 годом (2367,4 тыс.руб.).
1. Выборочно проверено начисление заработной платы согласно табелей учета рабочего времени и учебной нагрузки по следующим сотрудникам: Шурупову А.В., Петраковой Т.Н., Анурьевой Т.В., Бойко А.И., Вишневской М.А. В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:
Выявленные суммы переплаты восстановить в учете Учреждения.
К третьему вопросу проверки:
По состоянию на 17 октября 2016 года произведена инвентаризация денежных средств, находящихся на ответственном хранении ведущего бухгалтера Ивахненко В.В. исполняющей обязанности кассира. Установлен остаток 00 рублей 00 копеек, что соответствует данным учета по кассовой книге. Акт инвентаризации прилагается. Приложение №_4_ на одном листе.
Выборочно произведена проверка полноты оприходования денежных средств, снятых со счета в банке за период 2013-2015г.г. расхождений не установлено. Денежные средства, полном объеме оприходованы в кассу Учреждения.
В ходе проверки исполнения Положения «О Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ» от 12.10.2011г. №373-П выявлено.нарушение пункта 4.4 при выдаче денежных средств в подотчет на заявлении сотрудника руководитель учреждения должен сделать отметку о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Например: расходные ордера № 1и 2 от 26.03.2013 года.
К четвертому вопросу проверки:
Финансовым контролем банковских операций установлено, что данные первичных учетных документов соответствуют данным журнала по банковскому счету. Проверкой полноты зачисления и обоснованности произведенных расходов за период 2013-2015 годы расхождений и нарушений установлено не было.
К пятому вопросу проверки:
Финансовым контролем по проведению проверки расчетов с подотчетными лицами нарушений не установлено, т.к. денежные средства в подотчет не выдавались с 01.01.2014 года.
К шестому вопросу проверки:
На балансе Учреждения собственного автотранспорта нет.
К седьмому вопросу проверки:
На момент проведения финансового контроля, наличие материальных запасов по состоянию на 01.05.2016 года по учету материальных ценностей на счете 10536000 нет.
Проверкой было установлено, что в декабре 2013 года было выдано в подотчет Вишневской М.А. сумма 500-00 руб. на административно- хозяйственные нужды, которые при списании с учета не были оформлены должным образом, а именно отсутствует «Акт о списании материальных ценностей» по ф.0504230.
К восьмому вопросу проверки:
Работы по капитальному ремонту помещений и строительству за проверяемый период 2013-2015 годы не проводились.
К девятому вопросу проверки:
Проверкой установлено, что основные средства, находящиеся на ответственном хранении у Шурупова А.В. на сумму 164358 руб.00 коп. Основные средства стоимостью до 3000 рублей списаны с бюджетного учета и находятся на забалансовом счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации" на сумму 63107 руб.70 коп.
Инвентаризация основных средств, в соответствии со статьей 11 Приказа Минфина РФ от 06.12.2011 года №402 в учреждении производилась в 2013 году (приказ от 22.11.2013 года №23), в 2014 году (приказ от 19.10.2014 года №94) в 2015 году (приказ от 21.10.2015 года №10). Нарушений не установлено.
Выявлено нарушение пункта 6 Инструкции от 06.12.2010 года N 162н - принятие к учету объектов основных средств в учреждении оформляется «Актом о приеме объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (ф. 0306001). Проверкой выявлено, что основные средства, приобретенные за период 2013-2015 годы (сборник Свиридова, фотоальбом, баян) принимались на учет без составления акта приема основных средств, что является нарушением вышеуказанного приказа.
К десятому вопросу проверки:
Финансовым контролем расчетных операций установлено, что по состоянию на 01.01.2013 года кредиторская задолженности по МКОУ ДО «Теткинская ДШИ» составляет 3520 руб.00 коп. Из нее наибольшая задолженность составила:
По состоянию на 01.01.2013года дебиторской задолженности нет.
По состоянию на 01.01.2014 года кредиторская задолженность увеличилась на 4550-00 руб. и составила 8070-00 руб. по ИП Крыжченко за мероприятия по противопожарной безопасности здания.
По состоянию на 01.01.2014 года дебиторской задолженности нет.
В нарушение статьи 219 п.3 БК РФ директором Шуруповым А.В.. в 2013 году были приняты денежные обязательства по осуществлению расходов свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств.
По состоянию на 01.01.2015 года кредиторская задолженность осталась на прежнем уровне и составила 8070-00 руб. по ИП Крыжченко .
По состоянию на 01.01.2015года дебиторской задолженности нет.
В нарушение статьи 219 п.3 БК РФ директором Шуруповым А.В.. в 2014 году были приняты денежные обязательства по осуществлению расходов свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств.
По состоянию на 01.01.2016 года кредиторская задолженность за ИП Крыжченко осталась без изменения и составила 8070-00 руб.
По состоянию на 31.12.2016 года дебиторской задолженности нет.
В нарушение п.3 статьи 219 БК РФ директором Шуруповым А.В. в 2015 году были приняты денежные обязательства по осуществлению расходов свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств.
Консультант по внутренней финансовой проверке
Администрации Глушковского района Николаенко И.И.
Директор МКОУ ДО «Теткинской ДШИ» Шурупов А.В. .
Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен директору Шурупову А.В. «__» ___________ 2016г. _________________
(подпись)
АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛУШКОВСКОГО РАЙОНА
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
от “03 ” ноября 2016 г. №_5___
307450, п.Глушково Курской области
Уважаемый Андрей Викторович!
Управлением финансовой экономической политики и трудовых отношений Администрации Глушковского района Курской области на основании удостоверения №5 от 17.10.2016 года осуществлен плановый финансовый контроль целевого использования бюджетных средств в МКОУ ДО «Теткинской ДШИ» за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года установлено:
1.1. нарушен пункт 3 статьи 219 БК РФ были приняты денежные обязательства за период 2013-2015 году свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к образованию кредиторской задолженности. Так по состоянию на 01.01.2013года составила 3500руб. 00 коп., на 01.01.2014года – 8070 руб. 00 коп., на 01.01.2015 года -8070 руб. 00 коп., на 01.01.2016 года -8070-00 руб.
1.2. Нарушен Федеральный закон от 29.12.2012 года №273-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 года) «Об образовании в Российской Федерации». Образовательная деятельность осуществляется без лицензии на проведение образовательной деятельности.
2. Бухгалтерами МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждения культуры Глушковского района» установлены следующие нарушения нормативных актов:
2.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:
2.2. В ходе проверки выявлены нарушения отдельных пунктов Приказа от 06.12.2010 года №162-Н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета»:
2.2.1. пункта 6 Приказа от 06.12.2010 года N 162н - принятие к учету объектов основных средств в учреждении оформляется «Актом о приеме объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (ф. 0306001). Проверкой выявлено, что основные средства, приобретенные за период 2013-2015 годы (сборник Свиридова, фотоальбом, баян) принимались на учет без составления акта приема основных средств, что является нарушением вышеуказанного приказа.
Для устранения вышеуказанных нарушений управление финансовой, экономической политики Администрации Глушковского района Курской области предлагает:
1. В срочном порядке руководителю Учреждения оформить лицензию на образовательную деятельность в соответствии с Федеральным Законом от 29.12.2012 года №273-ФЗ.
2. Привести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Приказа от 06.10.2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов» - оформление акта –приема по основным средствам.
3. В нарушение статьи 121 Трудового Кодекса Российской Федерации -
восстановить в учете Учреждения переплату по предоставленному отпуску в сумме 2855-98 рублей
Первый Заместитель Главы Администрации
по финансовой политике Глушковского района
Курской области Е.П. Руденко.
АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛУШКОВСКОГО РАЙОНА
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
от “03 ” ноября 2016 г. №_5___
307450, п.Глушково Курской области
Уважаемая Людмила Ивановна!
Управлением финансовой экономической политики и трудовых отношений Администрации Глушковского района Курской области на основании удостоверения №5 от 17.10.2016 года осуществлен плановый финансовый контроль целевого использования бюджетных средств в МКОУ ДО «Теткинской ДШИ» за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года установлено:
1.1. нарушен пункт 3 статьи 219 БК РФ были приняты денежные обязательства за период 2013-2015 году свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к образованию кредиторской задолженности. Так по состоянию на 01.01.2013года составила 3500руб. 00 коп., на 01.01.2014года – 8070 руб. 00 коп., на 01.01.2015 года -8070 руб. 00 коп., на 01.01.2016 года -8070-00 руб.
1.2. Нарушен Федеральный закон от 29.12.2012 года №273-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 года) «Об образовании в Российской Федерации». Образовательная деятельность осуществляется без лицензии на проведение образовательной деятельности.
2. Бухгалтерами МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждения культуры Глушковского района» установлены следующие нарушения нормативных актов:
2.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:
2.2. В ходе проверки выявлены нарушения отдельных пунктов Приказа от 06.12.2010 года №162-Н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета»:
2.2.1. пункта 6 Приказа от 06.12.2010 года N 162н - принятие к учету объектов основных средств в учреждении оформляется «Актом о приеме объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (ф. 0306001). Проверкой выявлено, что основные средства, приобретенные за период 2013-2015 годы (сборник Свиридова, фотоальбом, баян) принимались на учет без составления акта приема основных средств, что является нарушением вышеуказанного приказа.
Для устранения вышеуказанных нарушений управление финансовой, экономической политики Администрации Глушковского района Курской области предлагает:
1. В срочном порядке руководителю Учреждения оформить лицензию на образовательную деятельность в соответствии с Федеральным Законом от 29.12.2012 года №273-ФЗ.
2. Привести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Приказа от 06.10.2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов» - оформление акта –приема по основным средствам.
3. В нарушение статьи 121 Трудового Кодекса Российской Федерации -
восстановить в учете Учреждения переплату по предоставленному отпуску в сумме 2855-98 рублей
Первый Заместитель Главы Администрации
по финансовой политике Глушковского района
Курской области Е.П. Руденко.
АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛУШКОВСКОГО РАЙОНА
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
от “03 ” ноября 2016 г. №_5___
307450, п.Глушково Курской области
Уважаемый Павел Михайлович!
Управлением финансовой экономической политики и трудовых отношений Администрации Глушковского района Курской области на основании удостоверения №5 от 17.10.2016 года осуществлен плановый финансовый контроль целевого использования бюджетных средств в МКОУ ДО «Теткинской ДШИ» за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года установлено:
1.1. нарушен пункт 3 статьи 219 БК РФ были приняты денежные обязательства за период 2013-2015 году свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к образованию кредиторской задолженности. Так по состоянию на 01.01.2013года составила 3500руб. 00 коп., на 01.01.2014года – 8070 руб. 00 коп., на 01.01.2015 года -8070 руб. 00 коп., на 01.01.2016 года -8070-00 руб.
1.2. Нарушен Федеральный закон от 29.12.2012 года №273-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 года) «Об образовании в Российской Федерации». Образовательная деятельность осуществляется без лицензии на проведение образовательной деятельности.
2. Бухгалтерами МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждения культуры Глушковского района» установлены следующие нарушения нормативных актов:
2.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:
2.2. В ходе проверки выявлены нарушения отдельных пунктов Приказа от 06.12.2010 года №162-Н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета»:
2.2.1. пункта 6 Приказа от 06.12.2010 года N 162н - принятие к учету объектов основных средств в учреждении оформляется «Актом о приеме объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (ф. 0306001). Проверкой выявлено, что основные средства, приобретенные за период 2013-2015 годы (сборник Свиридова, фотоальбом, баян) принимались на учет без составления акта приема основных средств, что является нарушением вышеуказанного приказа.
Для устранения вышеуказанных нарушений управление финансовой, экономической политики Администрации Глушковского района Курской области предлагает:
1. В срочном порядке руководителю Учреждения оформить лицензию на образовательную деятельность в соответствии с Федеральным Законом от 29.12.2012 года №273-ФЗ.
2. Привести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Приказа от 06.10.2010 года № 162н «Об утверждении плана счетов» - оформление акта –приема по основным средствам.
3. В нарушение статьи 121 Трудового Кодекса Российской Федерации -
восстановить в учете Учреждения переплату по предоставленному отпуску в сумме 2855-98 рублей
Первый Заместитель Главы Администрации
по финансовой политике Глушковского района
Курской области Е.П. Руденко.
|
©
2009-2024
Областное государственное унитарное предприятие «Информационный центр «Регион-Курск» Администрация сайта: (4712) 39-51-52, 39-51-53 |
305002, г. Курск, ул. М.Горького, 65 А-3, офис 7 E-mail: icrk@mail.ru |
