АКТ

Проведения планового финансового контроля целевого использования бюджетных средств в МРКОУ ДОД  «Званновская детская школа искусств » за период                       с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года.

 

«13» июня   2016 года                                                                  п. Глушково

 

На основании удостоверения № 3 от  _26.05. 2016г.,  был произведен плановый финансовый контроль в МРКОУ ДОД «Званновская детская школа искусств»  за  период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 года включительно в соответствии с утвержденным планом-программой.

Финансовый контроль осуществлялся с 26.05.2016 года. по 17.06.2016 года.

Муниципальное районное казенное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Званновская детская школа искусств» (далее по тексту ДШИ) является юридическим лицом, зарегистрированным Постановлением Главы Администрации исполнительной власти Глушковского района Курской области № 229-Р  от 28.06.1993 года  

В Межрайонной ИФНС по Курской области №1 присвоен ИНН 4603003464, КПП 460301001, ОГРН 1024600746356 регистрационный номер серия 46 №001644322 от 13.01.2012 г. Юридический адрес: 307470  Курская область с. Званное ул. Центральная,71-а

            МРКОУ ДОД «Званновская детская школа искусств»  действует на основании Устава принятого собранием работниками учреждения от 15.12.2015 года  №66 и утвержденного начальником отдела культуры молодежной политики и спорта Администрации Глушковского района Курской области.

 Основной целью деятельности школы являются:

• обеспечение необходимых условий для развития творческих способностей детей;
• формирование общей культуры личности обучающихся;
• создание основы для сознательного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ в сфере культуры и искусства;

Предметом деятельности школы является реализация образовательных программ дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности.

Учреждение может оказывать дополнительные платные образовательные услуги, выходящие за рамки финансируемых из бюджета образовательных программ по договорам с учреждениями, предприятиями и физическими лицами.

Свою деятельность школа осуществляет на основании Лицензии Серия  000579                Регистрационный номер 787 от 13.12.11года.

Для осуществления финансовой деятельности в школе открыт лицевой счет получателя денежных средств №03443005120.

Право первой подписи  за период с 01.01.2013 по по 01.10.2015 года имела Чудная Татьяна Сергеевна, паспорт серия 3899 номер 060331 выдан 14.10.1999 года РОВД Глушковского района. За период с 02.10.2015 года по 31.12.2015 года директором назначена Борозенец Светлана Ивановна.

За период с 01.01.2013 г. по 31.12.2015 г. ведение бухгалтерского учета по МРКОУ ДОД «Званновской ДШИ» осуществляла Глушковская ЦБ учреждений культуры Глушковского района на основании договора от 20.01.2006 года №2 в лице начальника учреждения Ковалевой Т.В., зам.начальника учреждения Завдовьевой В.Н. и ведущего бухгалтера   Ивахненко В.В.

 

По первому вопросу проверки:

 

За  период 2013-2015 годы произведен анализ исполнения сметы расходов по МРКОУ ДОД «Званновская ДШИ».

Утвержденные по смете бюджетные ассигнования на 2013 год  составили 3328000-00 рублей в том числе:

• по целевой статье 4239900 «Учреждения по внешкольной работе с детьми» 3077000-00рублей в т.ч. по внебюджетной деятельности – 29000-0 рублей;
• целевой  статье 5210215 «Предоставление мер социальной поддержки на бесплатное жилое помещение с отоплением и освещением» - 251000-00 руб.

Уточненные ассигнования с учетом  справок-уведомлений об изменении  сметных  назначений на 2013 год –  3400300-13  рублей, в том числе в разрезе целевых статей;

• по целевой статье 4239900 «Учреждения по внешкольной работе с детьми» - 3047000-00 рублей в т.ч. по внебюджетной деятельности – 5900-0рублей;
• целевой  статье 5210215 «Предоставление мер социальной поддержки на бесплатное жилое помещение с отоплением и освещением» - 287046-13 руб.

Кассовый расход за 2013 год составил 3001042 руб.37коп. в разрезе целевых статей соответственно:

• ЦС 4239900 –2660870-10 руб. в т.ч. внебюджет 5700-00 руб.
• ЦС 5210215 – 287046-13 руб.

Нецелевого использования при исполнении сметы  расходов за 2013 год  по МРКОУ ДОД «Званновская ДШИ» не установлено.  Кассовые расходы  произведены в пределах утвержденных на год  ассигнований  и в общем  объеме, и в разрезе статей экономической  классификации расходов. Ксерокопии сметы расходов,  отчетов  об исполнении сметы за 2013 год прилагаются. Приложение №1 на  четырех листах.

Утвержденные по смете бюджетные ассигнования на 2014 год  составили 3573400-00 рублей в том числе:

• по целевой статье 0321401 «Учреждения по внешкольной работе с детьми» 3321400-00 рублей в т.ч. по внебюджетной деятельности – 12400-00 руб.;
• по целевой  статье 0321307 «Предоставление мер социальной поддержки на бесплатное жилое помещение с отоплением и освещением» - 252000-00руб.
• целевая статья 0321182 «Предоставление мер социальной поддержки» - 97000-00руб.

Уточненные ассигнования с учетом  справок-уведомлений об изменении  сметных  назначений на 2014 год –  4286796-10 рублей, в том числе в разрезе целевых статей;

• по целевой  статье  0321182 «Учреждения по внешкольной работе с детьми» - 4054733-24 рублей в  т.ч. по внебюджетной деятельности – 14350-00 руб.
• целевая статья 5210215 «Предоставление мер социальной поддержки на бесплатное жилое помещение с отоплением и освещением» - 231516-10 руб.

Кассовый расход за 2014 год составил 4286249 руб.34 копеек в разрезе целевых статей соответственно:

•  ЦС 0321401– 4054733-24 руб. в т.ч. по внебюджетной деятельности – 13050-00 руб.
  • ЦС 0321307 – 231516-10 руб.

Нецелевого использования при исполнении сметы  расходов за 2014 год  по МРКОУ ДОД «Званновской ДШИ» не выявлено.  Кассовые расходы  произведены в пределах утвержденных на год  ассигнований  и в общем  объеме, и в разрезе статей экономической  классификации расходов. Ксерокопии сметы расходов,  отчетов  об исполнении сметы за 2010 год прилагаются. Приложение №2 на  пяти листах.

Утвержденные по смете бюджетные ассигнования на 2015 год  составили 3903800-00 рублей в том числе:

• по целевой статье 0321401 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений»- 3662800-00 руб. в т.ч. по внебюджетной деятельности–11400-00 руб.;

• по целевой  статье 0321307 «Предоставление мер социальной поддержки на бесплатное жилое помещение с отоплением и освещением» - 241000-00 руб.

Уточненные ассигнования с учетом  справок-уведомлений об изменении  сметных  назначений на 2015 год –4071048-60 руб. в том числе в разрезе целевых статей;

• по целевой  статье  0321401 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений»- 3713400-00 руб. в т.ч. внебюджетные средства 11700-00 руб.
  • по целевой  статье 0321307 «Предоставление мер социальной поддержки на бесплатное жилое помещение с отоплением и освещением» - 264798-60 руб.

Кассовый расход за 2015 год составил 4060806 руб.48 копеек в разрезе целевых статей соответственно:

• ЦС 0321401 – 3713250-80 руб. в т.ч. по внебюджетной деятельности- 10500-00 руб.
• ЦС 0321307 – 264798-60руб.

Нецелевого использования при исполнении сметы  расходов за 2015 год  по МРКОУ ДОД  «Званновской ДШИ» не установлено.  Кассовые расходы  произведены в пределах утвержденных на год  ассигнований  и в общем  объеме, и в разрезе статей экономической  классификации расходов. Ксерокопии сметы расходов,  отчетов  об исполнении сметы за 2011 год прилагаются. Приложение №3  на четырех листах .

 

            Ко второму вопросу проверки:

 

      Начисление заработной платы персоналу осуществляется в соответствии с присвоенными аттестационной комиссией квалификационными разрядами, утвержденным штатным расписанием и учебной нагрузкой с учетом  начисления компенсационных и стимулирующих выплат согласно нормативных актов и положения об оплате труда учреждения.

В соответствии с отчетом об исполнении сметы доходов и расходов по коду КОСГУ 211 (заработная плата) кассовые  расходы на заработную плату в 2013году составили 2275,2 тыс.руб., в 2014 году произошло увеличение объема финансирования по  оплаты труда на  8,0% по сравнению с 2013  годом (2457,7 тыс.руб.), в 2015 году увеличение на 30,3% кассовых расходов по сравнению с 2014 годом (3204,7 тыс.руб.).

1. Выборочно проверено начисление заработной платы согласно табелей учета рабочего времени и учебной нагрузки по следующим сотрудникам: Чудной Т.С., Борозенец С.И., Зубкова В.Д., Ковалева И.Н.,  Игнатенко Л.П.,  Стрелковой О.М.  В результате проверки выявлены следующие  нарушения:

1.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:

•  завхозу  Ковалеву И.Н. с 18.07.-31.08.2014 года приказом от 17.06.2014 года №4 был предоставлен отпуск бессодержания, что составляет 45 календарных дней. При увольнении  в стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск,  данный период не был исключен, что привело к переплате компенсации неиспользованного отпуска в размере 5 календарных дней на сумму 488-00 руб.
• Преподаватель Лобасов В.И. в 2013 году за период с января по сентябрь находился в отпуске бессодержания 37 календарных дней. С 18.09.2013 года по 15.08.2014 года находился в длительном отпуске сроком 1 год (приказ №14 от 17.09.2013года). За период с 15.08.2014 года по 29.11.2014 год был дополнительно предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. При предоставлении очередного отпуска за период 2012-2013 г.г. из стажа, дающего право на оплачиваемый отпуск данный период не был исключен, переплата составила 5 кал.дней на сумму  2302-50 руб. Однотипное нарушение за период 2013-2014 г.г., где Лобасов В.И. вышел из длительного отпуска 15.08.2014 года и до момента увольнения 29.11.2014 году директором был предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. Переплата компенсации за неиспользованный отпуск составила 2 кал.дня на сумму 603-44 руб.  

 

К третьему вопросу проверки:

 

По состоянию на 26 мая 2016 года произведена инвентаризация денежных средств, находящихся на ответственном хранении  ведущего бухгалтера  Ивахненко В.В. исполняющей обязанности кассира. Установлен остаток 00 рублей 00 копеек, что соответствует данным учета по кассовой книге. Акт инвентаризации прилагается. Приложение №_4_ на одном листе.

Выборочно произведена проверка полноты оприходования денежных средств, снятых со счета в банке за период  2013-2014г.г. расхождений не установлено. Денежные средства, полном объеме  оприходованы в кассу Учреждения.                                                                                                                                                                                                                                                                                     

В ходе проверки исполнения Положения «О Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ» от 12.10.2011г. №373-П нарушений не выявлено.

 

К четвертому вопросу проверки:

 

        Финансовым  контролем банковских  операций   установлено, что  данные первичных  учетных  документов соответствуют данным  журнала по банковскому  счету.         Проверкой  полноты   зачисления и   обоснованности произведенных  расходов   за период 2013-2015 годы    расхождений            и нарушений   установлено  не было.

 

К пятому вопросу проверки:

 

Финансовым контролем по проведению проверки расчетов с подотчетными лицами нарушений не установлено, т.к. денежные средства в подотчет не выдавались.

 

К шестому вопросу проверки:

 

На балансе Учреждения  собственного автотранспора нет.

 

К седьмому вопросу проверки:

 

На момент проведения финансового контроля, наличие материальных запасов по состоянию на 01.05.2016 года по учету материальных ценностей на счете 10536000 нет.

 

К восьмому вопросу проверки:

 

Работы по капитальному ремонту помещений и строительству за проверяемый период 2013-2015 годы не проводились.

 

К десятому вопросу проверки:

 

Проверкой установлено, что основные средства, находящиеся на ответственном хранении у Винокуровой С.Н. на сумму 170729 руб.40 коп., списаны с бюджетного учета и находятся на забалансовом счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации"

Инвентаризация основных средств, в соответствии со статьей 11  Приказа Минфина РФ от 06.12.2011 года №402 в учреждении производилась в 2013 году приказ от 25.12.2013 года №26/4, в 2014 году приказ от 28.10.2014 года №29. Нарушений не установлено.

 

 К одиннадцатому вопросу проверки:

 

Финансовым контролем расчетных операций установлено, что по состоянию на 01.01.2013 года кредиторская задолженности по МРКОУ ДОД «Званновская СОШ» составляет 1600 руб.00 коп.  Из нее наибольшая задолженность составила:

• ИП Крыжченко                      -   900-00  руб.
• ИП Никитин                          -   500-00 руб.

           По состоянию на 01.01.2013года дебиторская задолженность составила 395 руб. 54 коп. ИП Фенина.

         По  состоянию на 01.01.2014года  кредиторской задолженности нет.

На 01.01.2014 года дебиторская  задолженность в сумме 395-54 руб. ИП Фенина.

  В нарушение статьи 219 п.3 БК РФ  директором Чудной Т.С. в 2013 году  были приняты  денежные обязательства по осуществлению  расходов   свыше доведенных  лимитов бюджетных  обязательств.

По  состоянию на 01.01.2015 года  кредиторская  задолженность нет составила 2692 руб.36 коп   ОАО «Атомэнергосбыт», дебиторской задолженности нет.

  В нарушение статьи 219 п.3 БК РФ  директором Чудной Т.С. в 2014 году  были приняты  денежные обязательства по осуществлению  расходов   свыше доведенных  лимитов бюджетных  обязательств.

По состоянию на 01.01.2016 года кредиторская задолженность увеличилась на 8943-10 руб. и составила 11635 руб.46 коп. Из нее наибольшая задолженность:

•  ОАО «Атомэнергосбыт»  -  8035-46 руб.
  • ИП Крыжченко                  - 1800-00 руб.                       

По состоянию на 31.12.2016 года дебиторской задолженности нет.

  В нарушение п.3 статьи 219 БК РФ   директором Борозенец С.И.  в 2015    году  были приняты  денежные обязательства по осуществлению  расходов  свыше доведенных  лимитов бюджетных  обязательств.

 

 

 

 

Консультант по внутренней финансовой проверке

Администрации  Глушковского района                                       Николаенко И.И.                                                       

 

Директор МРКОУ ДОД «Званновской ДШИ»                               Борозенец С.И.

 

 

 

Акт составлен в двух экземплярах, один  из которых вручен директору Борозенец С.И. «__» ___________ 2016г.   _________________

                                                         (подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛУШКОВСКОГО   РАЙОНА

КУРСКОЙ  ОБЛАСТИ

 

от “13 ” июня  2016 г.  №_3___

307450, п.Глушково Курской области

                                                                   

Уважаемая Светлана Ивановна!

 

Управлением финансовой экономической политики и трудовых отношений Администрации  Глушковского района Курской области на основании удостоверения №3 от 26.05.2016 года осуществлен плановый финансовый контроль целевого использования бюджетных средств в МРКОУ ДОД «Званновской ДШИ»  за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года установлено:

1. Руководителем ДШИ нарушена пункт 3 статьи 219 БК РФ были приняты денежные обязательства за период 2013-2015 году свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к образованию кредиторской задолженности. Так по состоянию на 01.01.2013года составила 1600руб. 00 коп.,  на 01.01.2015года – 2692 руб. 36 коп.,  на 01.01.2016 года -11635 руб. 46 коп.

2.  Бухгалтерами МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждения культуры Глушковского района» установлены следующие нарушения  нормативных актов:

2.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:

•  завхозу  Ковалеву И.Н. с 18.07.-31.08.2014 года приказом от 17.06.2014 года №4 был предоставлен отпуск бессодержания, что составляет 45 календарных дней. При увольнении  в стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск,  данный период не был исключен, что привело к переплате компенсации неиспользованного отпуска в размере 5 календарных дней на сумму 488-00 руб.
• Преподаватель Лобасов В.И. в 2013 году за период с января по сентябрь находился в отпуске бессодержания 37 календарных дней. С 18.09.2013 года по 15.08.2014 года находился в длительном отпуске сроком 1 год (приказ №14 от 17.09.2013года). За период с 15.08.2014 года по 29.11.2014 год был дополнительно предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. При предоставлении очередного отпуска за период 2012-2013 г.г. из стажа, дающего право на оплачиваемый отпуск данный период не был исключен, переплата составила 5 кал.дней на сумму  2302-50 руб. Однотипное нарушение за период 2013-2014 г.г., где Лобасов В.И. вышел из длительного отпуска 15.08.2014 года и до момента увольнения 29.11.2014 году директором был предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. Переплата компенсации за неиспользованный отпуск составила 2 кал.дня на сумму 603-44 руб. 

Так как вышеуказанные сотрудники были уволены, произвести пересчет с удержанием переплаты не представляется возможным.

 

 

 

 

 

 Первый Заместитель Главы Администрации

по финансовой политике Глушковского района

 Курской области                                                                                  Е.П. Руденко.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛУШКОВСКОГО   РАЙОНА

КУРСКОЙ  ОБЛАСТИ

 

от “13 ” июня 2016 г.  №_3___

307450, п.Глушково Курской области

                                                                 

  Уважаемый Валерий Иванович!

 

 

Управлением финансовой экономической политики и трудовых отношений Администрации  Глушковского района Курской области на основании удостоверения №3 от 26.05.2016 года осуществлен плановый финансовый контроль целевого использования бюджетных средств в МРКОУ ДОД «Званновской ДШИ»  за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года установлено:

1. Руководителем ДШИ нарушена пункт 3 статьи 219 БК РФ были приняты денежные обязательства за период 2013-2015 году свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к образованию кредиторской задолженности. Так по состоянию на 01.01.2013года составила 1600руб. 00 коп.,  на 01.01.2015года – 2692 руб. 36 коп.,  на 01.01.2016 года -11635 руб. 46 коп.

2.  Бухгалтерами МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждения культуры Глушковского района» установлены следующие нарушения  нормативных актов:

2.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:

•  завхозу  Ковалеву И.Н. с 18.07.-31.08.2014 года приказом от 17.06.2014 года №4 был предоставлен отпуск бессодержания, что составляет 45 календарных дней. При увольнении  в стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск,  данный период не был исключен, что привело к переплате компенсации неиспользованного отпуска в размере 5 календарных дней на сумму 488-00 руб.
• Преподаватель Лобасов В.И. в 2013 году за период с января по сентябрь находился в отпуске бессодержания 37 календарных дней. С 18.09.2013 года по 15.08.2014 года находился в длительном отпуске сроком 1 год (приказ №14 от 17.09.2013года). За период с 15.08.2014 года по 29.11.2014 год был дополнительно предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. При предоставлении очередного отпуска за период 2012-2013 г.г. из стажа, дающего право на оплачиваемый отпуск данный период не был исключен, переплата составила 5 кал.дней на сумму  2302-50 руб. Однотипное нарушение за период 2013-2014 г.г., где Лобасов В.И. вышел из длительного отпуска 15.08.2014 года и до момента увольнения 29.11.2014 году директором был предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. Переплата компенсации за неиспользованный отпуск составила 2 кал.дня на сумму 603-44 руб. 

Так как вышеуказанные сотрудники были уволены, произвести пересчет с удержанием переплаты не представляется возможным.

 

 

 

 

 Первый Заместитель Главы Администрации

по финансовой политике Глушковского района

 Курской области                                                                                  Е.П. Руденко.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГЛУШКОВСКОГО   РАЙОНА

КУРСКОЙ  ОБЛАСТИ

 

от “13 ” июня  2013 г.  №_3___

307450, п.Глушково Курской области

                                                                 

  Уважаемый Павел Михайлович!

 

 

Управлением финансовой экономической политики и трудовых отношений Администрации  Глушковского района Курской области на основании удостоверения №3 от 26.05.2016 года осуществлен плановый финансовый контроль целевого использования бюджетных средств в МРКОУ ДОД «Званновской ДШИ»  за период с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года установлено:

1. Руководителем ДШИ нарушена пункт 3 статьи 219 БК РФ были приняты денежные обязательства за период 2013-2015 году свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств, что привело к образованию кредиторской задолженности. Так по состоянию на 01.01.2013года составила 1600руб. 00 коп.,  на 01.01.2015года – 2692 руб. 36 коп.,  на 01.01.2016 года -11635 руб. 46 коп.

2.  Бухгалтерами МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждения культуры Глушковского района» установлены следующие нарушения  нормативных актов:

2.1. Нарушена статья 121 Трудового кодекса РФ - в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней. Проверкой выявлено, что в ряде случаев действие данной статьи в Учреждении не соблюдалось. Например:

•  завхозу  Ковалеву И.Н. с 18.07.-31.08.2014 года приказом от 17.06.2014 года №4 был предоставлен отпуск бессодержания, что составляет 45 календарных дней. При увольнении  в стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск,  данный период не был исключен, что привело к переплате компенсации неиспользованного отпуска в размере 5 календарных дней на сумму 488-00 руб.
• Преподаватель Лобасов В.И. в 2013 году за период с января по сентябрь находился в отпуске бессодержания 37 календарных дней. С 18.09.2013 года по 15.08.2014 года находился в длительном отпуске сроком 1 год (приказ №14 от 17.09.2013года). За период с 15.08.2014 года по 29.11.2014 год был дополнительно предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. При предоставлении очередного отпуска за период 2012-2013 г.г. из стажа, дающего право на оплачиваемый отпуск данный период не был исключен, переплата составила 5 кал.дней на сумму  2302-50 руб. Однотипное нарушение за период 2013-2014 г.г., где Лобасов В.И. вышел из длительного отпуска 15.08.2014 года и до момента увольнения 29.11.2014 году директором был предоставлен отпуск бессодержания в количестве 8 календарных дней. Переплата компенсации за неиспользованный отпуск составила 2 кал.дня на сумму 603-44 руб. 

Так как вышеуказанные сотрудники были уволены, произвести пересчет с удержанием переплаты не представляется возможным.

 

 

 

 

 Первый Заместитель Главы Администрации

по финансовой политике Глушковского района

 Курской области                                                                                  Е.П. Руденко.