КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ РАЙОН» КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

307450,  Курская область, пос. Глушково, ул. Советская, д. 3, каб. № 7

телефон: (847132) 2-15-73

 

Главе Администрации Глушковского района Курской области

П.М.Золотареву

 

 

 

Заключение № 27 на годовой отчет об исполнении бюджета  муниципального района  «Глушковский район» Курской области

за  2022 год

28.04.2023 год

 

1.Общие положения 

 

Настоящее Заключение на отчет муниципального района  «Глушковский район» об исполнении бюджета за 2022 год подготовлено Контрольно-счетным органом Глушковского района Курской области на основании статьи 264.4. Бюджетного кодекса РФ, части 2 статьи 9 Федерального закона « Об общих принципах организации контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», пункта 2 экспертно-аналитических мероприятий Плана деятельности КСО Глушковского района на 2023 год, Положения « О бюджетном процессе в Глушковском районе»,  утвержденным решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области от 21.12.2010г. № 101.

Отчет об исполнении бюджета за 2022 год представлен в Контрольно-счетный орган 31.03.2023г., что соответствует  требованиям пункта 3 статьи 264.4 БК РФ и пункта 3 статьи 25 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном районе «Глушковский район» Курской области».

 

 

2. Общая характеристика бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области

 

В соответствии ст.187 БК РФ бюджет муниципального района «Глушковский район» Курской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов принят 22 декабря 2021 года решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области №276.

Решением о бюджете муниципального района «Глушковский район» Курской области на 2022 год установлены следующие характеристики бюджета: доходы в сумме 680 934 054,00 рублей, расходы  в сумме  682 997 054,00  рублей, дефицит  в размере  2 063 000, 00 рублей.

В течение 2022 года изменения в Решение о бюджете вносились пять раз (от 15.02.2022г. №283, от 29.03.2022г. № 294, от 28.06.2022г. №308, от 29.09.2022г. № 318, от 19.12.2022г. №332) и были опубликованы на официальном сайте Администрации Глушковского района Курской области.

В результате последних корректировок бюджета доходная часть бюджета 2022 года  составила    778 584 381,07 рублей,  расходная часть – 800 928 929,55 рублей,  дефицит   22 344 548,48 рублей.

В соответствии с п. 3  ст.  217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, постановлением Администрации Глушковского района Курской области от 24.12.2021 г. № 582 «Об утверждении порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области)». По состоянию на 31.12.2022г. произошло увеличение утвержденного объема расходов бюджета  на 32 630 393,27 рублей путем внесения изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области на основании распоряжений Главы Администрации Глушковского района Курской области от 01.12.2022г. № 398, от 06.12.2022г. №403, 08.12.2022г. № 404, 16.12.2022г. № 411, 23.12.2022г. №415, 27.12.2022г. №417, 30.12.2022г. № 430 « О внесении изменений в сводную бюджетную роспись бюджета муниципального района « Глушковский район» Курской области» .

         В результате расходная часть бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области составила   833 559 322,82 рублей.

В соответствии с п.134 Инструкции № 191н «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010, в графе 4 Отчета (ф. 0503117) отражаются годовые объемы бюджетных назначений на текущий финансовый год:

- по разделу «Доходы бюджета» - в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных законом (решением) о соответствующем бюджете;

- по разделу «Расходы бюджета» - в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату.

В настоящем Заключении анализ исполнения доходной и расходной части бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области осуществлялся по отношению к утвержденным бюджетным назначениям с учетом Распоряжения Администрации Глушковского района  Курской области о внесении изменений в сводную бюджетную роспись.

3.Исполнение  бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области по доходам

 

Доходы бюджета муниципального района  «Глушковский район» Курской области исполнены в сумме   831 897 259,45  рублей, что составило 106,8% годового плана.

3.1 Налоговые и неналоговые

 доходы

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области за 2022 год составил 23,8% ( 197 997 109,52  рублей).

Налог на доходы физических лиц при плане   166 758 191,78 рублей исполнен в сумме   147 820 733,00 рублей или на 112,8%.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ при плане   6 865 160,00 рублей, исполнено в сумме  6 768 022,83 рублей или  на 98,5%.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения при плане    605 564,00 рублей исполнен в сумме   508 222,76 рублей  или 8,9%.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности при плане  94 400 ,00 рублей  исполнен в сумме   93 787,19 рублей или 99,3%.

Единый сельскохозяйственный налог при плане    311 027,00 рублей  исполнен в сумме    370378,12 рублей или 119%.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения при плане   2 983 513,00 рублей исполнен в сумме   3 711 247,79 рублей или на 124%.

Государственная пошлина при плане   1 457 009,00 рублей исполнена в сумме   1 561 421,29 рублей или на 107,1%.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности при плане   9 347 141,00 рублей исполнены в сумме   13 002 515,13 рублей  или на 139,1%.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду при плане    173 420,00  рублей исполнено в сумме    186 990,71 рублей или на 107,8%.

Доходы от оказания платных услуг (работ) при плане   4 242 436,00 рублей исполнено в сумме   4 114 437,75 рублей или на  96,9%.

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности при  плане   518 000,00 рубль исполнены в сумме    534 528,94 рублей или на 103,1%.

         Штрафы, санкции, возмещение ущерба при плане    257 740,00 рублей исполнено в сумме    237 365,23 рублей или на 92%.

 

3.2 Безвозмездные поступления

        Удельный вес безвозмездных поступлений за 2022 год по кассовому исполнению составил 76,1% от общего объема доходов.

         Безвозмездные поступления исполнены в сумме   633 900 149,93 рубля при  плане   603 758 238,07 рубля ( 104,9%).

         Дотации бюджету составили  при плане   91 788 405,00 рублей, исполнение на 100%.

         Субсидии составили  при плане    48 565 854,00 рублей, исполнение на 90% (  43 716 566,68рублей).

         Субвенции составили   462 224 002,00 рублей исполнение -107,7%          ( 498 171 008,87 рублей).

Иные межбюджетные трансферты при плане составили    378 000,00 рублей, исполнение составило 100%.

Прочие безвозмездные поступления составили   4 226 400,00 рублей, исполнение 77,3%  ( 3 270 592,31 рубль).

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет, из бюджетов муниципальных районов составили -  3 424 422,93 рублей.

 

4.Исполнение бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области по расходам

 

Расходы бюджета муниципального района «Глушковский район» Курской области за 2022 год при плане в сумме   833 559 322,82 рубля исполнены в сумме    774 447 975,01 рубля, что составляет 93% к уточненному плану.

Исполнение по разделам бюджетной классификации за 2022 год сложилась следующим образом:

По  разделу «Общегосударственные вопросы»  бюджетом предусмотрены расходы в сумме  96 568 007,59 рублей. Фактические расходы за 2022 год составили   57 516 250,46 рублей или 59,5%.Удельный вес в структуре расходов 7,4%.

По  разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены расходы в  сумме 12 382 620,00 рублей. Фактические расходы за 2022 год составили 12 212 173,00 рублей или 98,6%.

По  разделу «Национальная экономика» предусмотрены расходы в сумме   21 928 306,85 рублей. Фактические расходы составили    20 075 102,79 рублей или 91,6%. Удельный вес в структуре расходов  2,5%.

По  разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»  бюджетом предусмотрены расходы в  сумме   7 350 000,00 рублей. Фактические расходы за 2022 год  составили в сумме   3 320 000,00 рублей или 45,2%.Удельный вес в структуре расходов 0,4%.

По  разделу « Охрана окружающей среды» бюджетом предусмотрены расходы в сумме    2 182 198,00 рублей. Фактические расходы за 2022 год составили 100% бюджетных назначений.

По  разделу «Образование» бюджетом предусмотрены расходы в сумме   551 271 145,98 рублей. Фактические расходы за 2022 год составили в сумме   541 471 198,78 рублей или 98,6%. Удельный вес в структуре расходов  69,9%.

По разделу «Культура, кинематография»  бюджетом предусмотрены расходы в сумме   35 147 691,50 рублей. Фактические расходы за 2022 год составили в сумме   33 773 926,76 рублей или 96%.Удельный вес в структуре расходов 4,3%.

По разделу «Здравоохранение» бюджетом предусмотрены расходы в сумме    905 242,00 рублей. Фактические расходы за 2022 год составили в сумме     905 241,95  рублей или 100 %.Удельный вес в структуре расходов 0,1%.

По разделу «Социальная политика» бюджетом предусмотрены расходы в сумме   86 004 718,00 рублей. Фактические расходы составили в сумме   83 825 347,55 рублей или 97,4%. Удельный вес в структуре расходов 10,8%.

По разделу « Физическая культура и спорт» бюджетом предусмотрены расходы  в сумме   8 359 650,00 рублей. Фактические расходы составили в сумме   7 796 792,82 рублей или 93,2%.Удельный вес в структуре расходов 1,0%.

По разделу «Межбюджетные трансферты» бюджетом предусмотрены расходы в сумме   11 369 742,00 рублей. Фактические расходы составили 100%.

Наибольшая доля расходов бюджета приходится  на социальную сферу (87,4%): из них на образование- 69,8%, культуру-4,6%, социальную политику -13%.

Расходы 2022 года увеличились относительно расходов 2021 года на 60 944 470,45 рублей или 8,5%.

В соответствии с постановлением Администрации Курской области от 28.12.2021 года № 1501-па « Об утверждении на 2022 год нормативов формирования расходов на содержание органов  местного самоуправления муниципальных образований  Курской области» доведен норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления по муниципальному району «Глушковский район» в сумме 27 041 200,00 рублей.

Постановлением Администрации Курской области от 12.04.2022г. № 418-па «О повышении утвержденных на 2022 год нормативов формирования расходов на содержание ОМС муниципальных образований Курской области внесено изменение о повышении с 01.01.2022года в 1,086 раза нормативов формирования расходов  на содержание ОМС муниципальных образований Курской области на 2022 год.

По представленному годовому отчету об исполнении муниципального бюджета за 2022 год расходы на содержание органов местного самоуправления составили в сумме  24 496 195,80 рублей.

Норматив  формирования расходов на содержание органов местного самоуправления выдержан.

 

5. Анализ исполнения муниципальных программ в 2022 году

 

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства  расходная часть бюджета на 2022 год сформирована посредством реализации программного подхода к  управлению бюджетным расходам на основе 16 (шестнадцати) муниципальных программ. Внедрение программного подхода обеспечивает прозрачное отражение расходов бюджета, следовательно, повышается уровень оценки эффективности использования бюджетных средств.

Исполнение бюджета по муниципальным программам составляет 722 943 619,74 рублей или 97% от уточненного плана года. Удельный вес  программных расходов  в бюджете муниципального района « Глушковский район» составил 93%.

Непрограммная  составляющая бюджета исполнена в сумме 51 504 355,27 рублей. Доля непрограммных расходов органов местного самоуправления составляет 6,6% от общего объема расходов бюджета.

 

6.Дефицит/ профицит бюджета

 

  Исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета Глушковского района Курской области за 2022 год при запланированном дефиците в сумме 22 344 548,48 рублей, сложился профицит в сумме 57 449 284 ,44 рублей.

Требования статьи 92.1 Бюджетного кодека РФ о не превышении величины дефицита бюджета по итогам 2022 года выполнены.

 

7. Муниципальный долг

         Муниципальный долг на 01.01.2023 год отсутствует. В 2022 году кредиты из областного бюджета бюджету муниципального района не выделялись.

 

8. Анализ и оценка форм бюджетной отчетности

 

Поступление основных средств за 2022 год составило 49 117 302,12  рублей.

Выбыло основных средств на сумму 4 101 222,68  рублей,  в том числе списано основных средств на сумму 3 792 182,07 рублей, выдано в эксплуатацию основных средств стоимостью до 10 000 рублей на сумму 154 715,61 рубль. Передано ОС МУП  ЖКХ по балансовой стоимости 154 320,00 рублей. Начислено амортизации за 2022 год 32 622 143,44 рублей.

Приобретено за 2022 год материальных запасов на сумму 59 573 263,87 рублей, поступило от других бюджетов бюджетной системы  34 051 289,16 рублей, израсходовано материальных запасов 57 736 808,85 рублей.

Остатки средств на счетах бюджета муниципального района по состоянию на 01.01.2023 год составили 79 793 832,92 рублей, в том числе целевые 1 237 653,25 рублей, собственные средства 78 556 179,67 рублей.

В соответствии с п.3 ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в состав бюджетной отчетности МО «Глушковский район» включены следующие формы отчетов:

1) Отчет об исполнении бюджета;

2) Баланс исполнения бюджета;

3) Отчет о финансовых результатах деятельности;

4) Отчет о движении денежных средств;

5) Пояснительная записка

Проведенная внешняя проверка бюджетной отчетности показала, что состав форм бюджетной отчетности, представленной МО «Глушковский район», включает формы отчетности, сформированные в соответствии с требованиями Инструкции №191 н).

    Оценка достоверности годовой бюджетной отчетности включила в себя изучение и оценку основных форм бюджетной отчетности. Фактов недостоверных отчетных данных, искажений бюджетной отчетности, проведенной проверкой,  не установлено.

    Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности МО «Глушковский район» за 2022 год в представленном виде в целом может признан достоверным и соответствующим нормам действующего бюджетного законодательства.

 

9.Дебиторская/кредиторская задолженность

 

По данным баланса муниципального района «Глушковский район» Курской области по состоянию на 01.01.2023г. дебиторская задолженность  составила 1 716 931 097,64 рублей.

Кредиторская задолженность на 01.01.2023 года отсутствует.

 

10.Выводы

 

При проведении внешней проверке годовой бюджетной отчетности муниципального района «Глушковский район» Курской области за 2022 год установлено следующее:

1.Пакет документов соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.Отчетность предоставлена в установленный срок и в полном объеме.

3.Показатели годового отчета  об исполнении бюджета соответствуют показателям исполнения бюджета, установленным в ходе проверки.

4.В соответствии ст. 187 БК РФ бюджет муниципального района «Глушковский район» Курской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов принят 22 декабря 2021 года решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области № 276.

5.Требования ст.92.1 БК РФ о не превышении величины дефицита бюджета по итогам 2022 года выполнены.

6.Вносимые изменения в бюджет муниципального района «Глушковский район» Курской области на 2022 год опубликованы на официальном сайте. В соответствии со ст. 52 ФЗ от 06.10.2003 г. № 131 –ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» они подлежали опубликованию.

7.Норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления выдержан.

8.На основании вышеизложенного Контрольно-счетный орган Глушковского района Курской области признает отчет достоверным и соответствует требованиям бюджетного законодательства, в связи с чем КСО предлагает Представительному Собранию Глушковского района Курской области утвердить отчет об исполнении бюджета МО  «Глушковский район» Курской области за 2022 год.

 

 

 

 

Председатель Контрольно- счетного

органа муниципального района

«Глушковский район» Курской области                                         Л.Н. Гузеева