<< Назад | |
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ РАЙОН»
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
З А К Л Ю Ч Е Н И Е № 31
от 14.11.2023 год
о результатах экспертно-аналитического мероприятия по теме: «Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Алексеевский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»
Основание проведения мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Глушковского района Курской области на 2023год.
Цель мероприятия: экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Алексеевский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
Заключение Контрольно-счетного органа Глушковского муниципального района на проект решения «О бюджете муниципального образования «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено в соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Собрания депутатов МО «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области «О бюджете муниципального образования» Алексеевский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», Положением «О бюджетном процессе в МО Алексеевский сельсовет», Положением о Контрольно-счетном органе Глушковского района, утвержденного решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области №35 от 27.12.2013г., Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля заключенного между Представительным Собранием и Собранием депутатов Алексеевского сельского совета Глушковского района Курской области.
При подготовке заключения Контрольно-счетный орган Глушковского муниципального района (далее- КСО Глушковского района) основывался на соответствие проекта решения «О бюджете муниципального образования» Алексеевский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, основным направлениям бюджетной и налоговой политики Алексеевского сельского совета Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы, прогнозу социально- экономического развития Алексеевского сельского совета Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия для проведения сравнительного анализа были использованы плановые показатели проекта решения «О бюджете муниципального образования» Алексеевский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» по доходам и расходам, соответствующие показатели бюджета сельского поселения на 2023 год, а также ожидаемое исполнение показателей за 2023 год.
Общее положение
Для подготовки заключения года в КСО Глушковского района был представлен проект решения Собрания депутатов Алексеевского сельского совета Глушковского района Курской области ( далее- Проект решения о бюджете). Проект решения о бюджете подготовлен с учетом требований статей 184.184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ) и статей 14 положения «О бюджетном процессе в МО «Алексеевский сельсовет».
Согласно представленных документов, формирование основных параметров бюджета сельского поселения на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществлялось на основании действующего законодательства Российской Федерации, ожидаемых параметров исполнения бюджета за 2023 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики МО «Алексеевский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.
Целями основного направления бюджетной политики МО «Алексеевский сельсовет» являются:
-повышение темпов роста и качество предоставления услуг;
-развитие системы программно-целевого метода планирования бюджета;
-эффективное использование бюджетных ресурсов.
Налоговая политика МО «Алексеевский сельсовет» направлена на улучшение качества администрирования доходных источников местного бюджета, на усиление мер по укреплению налоговой дисциплине налогоплательщиков, обеспечение роста собственных доходов бюджета сельского поселения.
При формировании местного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:
1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;
2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств местного бюджета согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств местного бюджета;
3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Областного Закона «Об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» на момент формирования местного бюджета;
4) обеспечение сохранения целевых показателей Указов Президента Российской Федерации от 01.07.2012 года №761, от 28 декабря 2012 года №1688 и от 7 мая 2012 года № 597, а также реализации мероприятий, предусмотренных Указом президента Российской Федерации от 7.05.2018 года №204 и от 221.07.2020года № 474;
5) расходы на строительство (реконструкцию) объектов муниципальной собственности Администрации Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области предусмотрены в соответствии с решениями об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности Администрации Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области;
6) расходы на обеспечение условий софинансирования из федерального и областного бюджета определены исходя из предварительных объемов, доведенных федеральными, региональными органами исполнительной власти, в том числе по заключенным предварительным (парафированным) соглашениям;
7) расходы от платных услуг и иной приносящий доход деятельности казенных учреждений планируются по данным, полученным от главных распорядителей средств местного бюджета.
Кроме того, при формировании местного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов учитываются предложения главных распорядителей средств местного бюджета по увеличению предельных объемов финансирования, предусматриваются бюджетные ассигнования в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области.
1.Основные характеристики бюджета муниципального образования «Алексеевский сельсовет» на 2024 год:
-прогнозируемый общий объем доходов местного бюджета в сумме 1 942 317,00 рублей;
- прогнозируемый общий объем расходов местного бюджета в сумме 1 942 317,00 рублей, сбалансированный.
2.Основные характеристики местного бюджета на 2025 и 2026 годы:
- прогнозируемый общий объем доходов местного бюджета на 2025 год в сумме 1 223 387,00 рублей;
- прогнозируемый общий объем расходов местного бюджета на 2025 год в сумме 1 223 387,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 26 867,00 рублей, сбалансированный;
- прогнозируемый общий объем доходов местного бюджета на 2026 год в сумме 1 219 235,00 рублей;
- прогнозируемый общий объем расходов местного бюджета на 2026 год в сумме 1 219 235,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 52 823,00 рубля, сбалансированный.
Доходная часть в Проекте решения о бюджете муниципального образования «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год плановый период 2025-2026 годы сформирована в соответствии с видами доходов, определенных статьей 41 БК РФ. Прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов сформирован с учетом расходов и с учетом расчетом, предоставленных главными администраторами доходов и с учетом действующего налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Курской области.
Доходы бюджета муниципального образования «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы
Основные характеристики бюджета муниципального образования «Алексеевского сельсовета» Глушковского района Курской области составили по доходам:
- 2024 год в сумме 1 942 317,00 рублей, соответственно
- 2025 год в сумме 1 223 387,00 рублей, соответственно
- 2026 год в сумме 1 219 235,00 рублей, соответственно
Показатели |
Ожидаемое исполнение в 2023году |
Проект решения по доходам на 2024 год |
Проект решения по доходам на 2025 год |
Проект решения по доходам на 2026 год |
Доходы всего, руб. |
2 268 000,00 |
1 942 317,00 |
1 223 387,00 |
1 219 235,00 |
Увеличение +(уменьшение-) к ожидаемому исполнению в 2023г. руб., % |
|
- 325 683,00или-14 % |
- 1 044 613,00или- 46% |
- 1 048 765,00или- 46% |
Налоговые и неналоговые доходы, руб. |
765 500,00 |
855 668,0044% |
781 080,0063% |
783 364,0064% |
Увеличение +(уменьшение-) к ожидаемому исполнению в 2023г. руб., % |
|
+ 90 168,00или+11% |
+ 15 580,00или+2% |
+17 864,00или+ 2% |
Безвозмездные поступления, руб. |
1 502 500,00 |
1 086 649,0055% |
442 307,0036% |
435 871,0035% |
Увеличение +(уменьшение-) к ожидаемому исполнению в 2023г. руб., % |
|
- 415 851,00-24% |
- 1 060 193,00-70% |
- 1 066 629,00-70% |
Основные характеристики бюджета муниципального образования «Алексевский сельсовет» Глушковского района Курской области составили по расходам на 2024 год:
прогнозируемый общий объем расходов бюджета в сумме 1942 317,00 рубля
Основные характеристики местного бюджета на плановый период 2025 и 2026 годы:
прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2025 год в сумме 1 233 387,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 26 867,00 рублей, сбалансированный.
прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2026 год в сумме в сумме 1 210 235,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 52 823,00 рублей, сбалансированный.
Согласно представленному на экспертизу проект решения о бюджете муниципального образования на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, основную долю расходов бюджета соответственно составят расходы на обеспечение функционирования органов местного самоуправления - 84,0%, 80,0%, 77,0%, расходы на решение в области национальной обороны - 6,9%, 12,0%, 13,0%.
Раздел |
Показатели |
Ожидаемое исполнение бюджета за 2023 год сумма уд.вес |
Проект бюджета |
|||||
2024 год |
2025 год |
2026 год |
||||||
Сумма/уд.вес |
Рост/снижение к предыдущему году |
Сумма/уд.вес |
Рост/снижение к предыдущему году |
Сумма/уд.вес |
Рост/снижение к предыдущему году |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4/3 |
6 |
7=6/4 |
8 |
9=8/6 |
0100 |
Общегосударственные вопросы |
1 778 100,00 |
1 717 223,000 |
0,9 |
987 799,00 |
0,5 |
943 645,00 |
0,9 |
73 |
88,4 |
|
80 |
|
77 |
|
||
0200 |
Национальная оборона |
112 100,00
4,6 |
134 910,00
6,9 |
1,2 |
148 721,00
12,0 |
1,1 |
162 767,00
13,0 |
1,0
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
13 000,00 |
1 000,00 |
0,0 |
1 000,00 |
1,0 |
1 000,00 |
1,0 |
0,5 |
0,05 |
|
0,08 |
|
0,08 |
|
||
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
377 500,00 |
75 000,00 |
0,1 |
49 000,00 |
0,6 |
49 000,00 |
1,0 |
15,7 |
3,8 |
|
4,0 |
|
4,0
|
|
||
0800 |
Культура, кинематография |
34 200,00 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
1,4 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
||
1000 |
Социальная политика |
89 400,00 |
14 184,00 |
0,1 |
10 000,00 |
0,7 |
10 000,00 |
1,0 |
|
3,7 |
0,7 |
|
0,8 |
|
0,8 |
|
|
|
Условно утвержденные расходы |
|
|
|
26 867,00 |
|
52 823,00 |
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
2 404 300,00 |
1 942 317,00 |
0,80 |
1 223 387,00 |
0,50 |
1 219 235,00 |
0,99 |
Общий объем планируемых расходов бюджета муниципального образования на 2024 год определен в сумме 1 942 317 рублей и плановый период на 2025 год 1 223 387, 00 рублей, на 2026 год в сумме 1 219 235,00 рублей, что ниже уровня ожидаемых плановых расходов в 2023 году (2 404 300,00 рублей) на 2024 год в сумме 461 983, 00 рублей или 19%,на 2025 год в сумме 1 180 913, 00 рублей или 49,0%, на 2026 год в сумме 1 185 065,00 рубля или 49,0%.
Расходы на реализацию муниципальных целевых программ проекта решения Собрания депутатов Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области « О бюджете муниципального образования « Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено 4 муниципальных целевых программы с плановым объемом финансирования в сумме 248 384 000,00 рублей и на плановый период 2025 год 4 муниципальных целевых программы в сумме 160 000 ,00 рублей, на 2026 год 4 муниципальных целевых программы в сумме 120 000,00 рублей.
Таблица 3 Расходы на реализацию целевых программ, предусмотренных проектом бюджета муниципального образования на 2024 год и плановый период на 2025 год и 2026 годов
руб.
№ п/п |
Наименование целевой программы |
Объем ассигнований на реализацию программы в 2024 |
Объем ассигнований на реализацию программы в 2025 году |
Объем ассигнований на реализацию программы в 2026 году |
1 |
Муниципальная программа «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах муниципального образования «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области » |
1000,00 |
1000,00 |
1000,00 |
2 |
Муниципальная программа «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области |
75 000,00 |
49 000,00 |
49 000,00 |
3 |
Муниципальная программа «Развитие муниципальной службы в Алксеевском сельсовете Глушковского района Курской области |
158 200,00 |
100 000 ,00 |
60 000,00 |
4 |
Муниципальная программа Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области «Социальная поддержка граждан в Алексеевском сельсовете Глушковского района Курской области |
14 184,00 |
10 000,00 |
10 000,00 |
|
ВСЕГО |
248 384,00 |
160 000,00 |
120 000,00 |
Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено в рамках непрограммных направлений расходы в сумме 1 693 933,00 рублей и на плановый период 2025 год в сумме 1 063 387,00 рублей, на 2026 год в сумме 1 099 235,00 рублей, в том числе:
руб.
№ п/п |
Наименование непрограммных расходов |
Объем бюджетных ассигнований на 2024 год |
Объем бюджетных ассигнований на 2025 год |
Объем бюджетных ассигнований на 2026 год |
1 |
Обеспечение функционирования Главы муниципального образования |
390 600,00 |
300 000,00 |
300 000,00 |
2 |
Обеспечение функций местных администраций |
825 253,00 |
550 000,00 |
550 000,00 |
3 |
Непрограммная деятельность органов местного самоуправления |
164 910,00 |
156 520,00 |
166 412 ,00 |
4 |
Реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением |
301 570,00 |
30 000,00 |
30 000,00 |
5 |
Обеспечение деятельности администрации муниципальных образований |
11 600,00 |
0,0 |
0,0 |
6 |
Условно утвержденные расходы |
|
26 867,00 |
52 823,00 |
|
ВСЕГО |
1 693 933,00 |
1 063 387,00 |
1 099 235,00 |
Расходы на содержание органов местного самоуправления прописаны в проекте о бюджете на 2024 год и составили 1 215 853,00 рублей, что не превышает норматива доведенного постановлением Администрации Курской области для муниципального образования «Алексеевский сельсовет».
В нарушение ст.184.2 Бюджетного кодекса РФ и Положению о бюджетном процессе в Алексеевском сельсовете Глушковского района Курской области одновременно с Проектом решения «О бюджете муниципального образования «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов не представлены следующие документы и материалы:
- предварительные итоги социально- экономического развития муниципального образования «Алексеевский сельсовет» Глушковского района Курской области за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально- экономического развития Алексеевского сельского поселения за текущий финансовый год.
Состав показателей, утвержденных в проекте бюджета Алексеевского сельсовета Глушковского района, соответствует ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ.
В соответствии с п.5 ст.107 БК РФ муниципальный долг Алексеевского сельсовета Глушковского района Курской области не превышает 50% налоговых и неналоговых доходов.
Заключительные положения:
По форме и содержанию Проект решения о бюджете соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации. Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» Курской области отмечает, что проект бюджета Алексеевского сельсовета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов представлен без нарушения сроков.
Учитывая вышеизложенное Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» Курской области предлагает при представлении Проекта бюджета следовать требованиям ст.184.2 БК РФ.
Председатель
Контрольно-счетного органа
муниципального района
«Глушковский район»
Курской области Л.Н.Гузеева