КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН  МУНИЦИПАЛЬНОГО

РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ  РАЙОН»

КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 39

от 11.12.2023 года

о результатах экспертно-аналитического мероприятия по теме: «Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

         Основание проведения мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Глушковского района Курской области на 2023 год.

         Цель мероприятия: экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

         Заключение Контрольно-счетного органа Глушковского муниципального района на проект решения «О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено в соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Собрания депутатов МО «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области  «О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», Положением «О бюджетном процессе в МО «Веселовский сельсовет»», Положением о Контрольно-счетном органа Глушковского района, утвержденного решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области №35 от 27.12.2013г., Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля заключенного между Представительным Собранием Глушковского района Курской области и Собранием депутатов Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области.

При подготовке заключения Контрольно-счетный орган Глушковского муниципального района (далее- КСО Глушковского района) основывался на соответствие проекта решения « О бюджете муниципального      образования « Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», проект решения Представительного собрания Глушковского района Курской области «О бюджете Глушковского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», основным направлениям бюджетной и налоговой политики МО Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы, прогнозу социально- экономического развития Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы. В ходе  проведения экспертно-аналитического мероприятия для проведения сравнительного анализа были использованы плановые показатели проекта решения «О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» по доходам и расходам, соответствующие показатели бюджета сельского поселения на 2023 год, а также ожидаемое исполнение показателей за 2023 год.

                                                Общее положение

Для подготовки заключения в КСО Глушковского района был представлен проект решения Собрания депутатов Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области ( далее- Проект решения о бюджете). Проект решения о бюджете подготовлен с учетом требований статей 184.184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ) и статей 23.24 положения «О бюджетном процессе в МО «Веселовский сельсовет».

Согласно представленных документов, формирование основных параметров бюджета сельского поселения на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществлялось на основании действующего законодательства Российской Федерации, ожидаемых параметров исполнения бюджета за 2023 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики МО «Веселовский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов,  прогнозу  социально-экономического развития МО «Веселовский сельсовет» на 2024-2026 годы.

Целями основного направления бюджетной политики МО «Веселовский сельсовет» являются:

-повышение темпов роста и качество предоставления услуг;

-развитие системы программно-целевого метода планирования бюджета;

-эффективное использование бюджетных ресурсов.

Налоговая политика МО «Веселовский сельсовет» направлена на улучшение качества администрирования доходных источников местного бюджета, на усиление мер по укреплению налоговой дисциплине налогоплательщиков, обеспечение роста собственных доходов бюджета сельского поселения.

Прогноз социально- экономического развития МО «Веселовский сельсовет» на 2024-2026 годы направлен на улучшение качества жизни населения, формирование достойных условий жизни на селе.

Планирование доходной и расходной части местного бюджета осуществляется согласно методике, утвержденной Постановлением Администрации Веселовского сельсовета Глушковского района от 08.11.2023г. №37.

Проектом решения о бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов предусматривается утверждение основных характеристик бюджета:

1)          на 2024 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 2 584 364, 00 рубля,

- общий объем расходов бюджета в сумме 2 584 364,00 рубля;

           2) на 2025 год

    - прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 2 006 869,00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 2 006 869,00  рублей, в том числе условно утвержденные расходы 46 454,00 рубля ;

           3) на 2026 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 1 987 263,00 рубля,

- общий объем расходов бюджета в сумме 1 987 263,00 рубля, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 91 225,00 рублей.

Прогнозируемый бюджет муниципального образования сбалансированный.

Доходы бюджета муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы

Основные характеристики бюджета муниципального образования «Веселовского сельсовета» Глушковского района Курской области составили по доходам:

-        2024 год в сумме 2 584 364,00 рубля, соответственно

-        2025 год в сумме 2 006 869,00 рублей, соответственно

-        2026 год в сумме 1 987 263,00 рубля, соответственно

Проект решения Собрания депутатов Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предусматривает уменьшение доходной части муниципального бюджета в 2024 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2023 года на  27 % на плановый период  2025 года  уменьшение на 43%,  2026 года на 44%, за счет снижения  налоговых и неналоговых доходов  на 27% в 2024 году,  на 26% в 2025 году, на 26% в 2026 году и за счет безвозмездных  поступлений на 28% в 2024 году, на 59% в 2025 году,  на 60% в 2026 году.

Первая составная часть доходов бюджета муниципального  образования- налоговые и неналоговые доходы которые планируются в виде налогов на доходы физических лиц, налогов на  имущество, государственная пошлина.

Ожидаемое исполнение налоговых и неналоговых доходов предусмотрено в 2023 году в сумме 1 687 798,72 рубля, где прогнозируется уменьшение  собственных доходов в 2024 году на сумму 462 865,72 рублей  (27%), в 2025 году на сумму 453 926,72 рублей (26%), в 2026 году на сумму 444 024,72 рублей (26%).

Вторая составная часть доходов бюджета муниципального образования - безвозмездные поступления, которые планируются в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, иных межбюджетных трансфертов.

Ожидаемое исполнение безвозмездных поступлений предусмотрено в 2023 году в сумме 1 894 487,66 рублей, где прогнозируется уменьшение в 2024 году на сумму 535 056,66 рублей (28%), в 2025 году на сумму 1 121 490,66 рублей (59%), в 2026 году на сумму 1 150 998,66 рублей (60%).

Таблица 1 «Ожидаемое исполнение доходов в 2023 году и прогноз доходов муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый 2025 и 2026 годов»

Расходы бюджета муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы

Планирование расходов местного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществляется в рамках муниципальных программ Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области и непрограммных мероприятий.

При формировании местного бюджета исключены расходы, производимые в 2023 году в соответствии с разовыми решениями о финансировании из районного бюджета, и (или) расходы на реализацию решений, срок действия которых завершается.

Планирование расходов местного бюджета осуществляется на:

1) оплату труда работников органов местного самоуправления, финансируемых за счет средств местного бюджета, осуществляется исходя из утвержденных структур, действующих на 1 октября 2023 года, нормативных актов Курской области, Глушковского района, регулирующих оплату труда;

2) текущее содержание органов местного самоуправления Администрации Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области - исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленных для Администрации Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования;

3) социальные выплаты (пособия, компенсации, доплаты, надбавки, дополнительное материальное обеспечение, единовременная и ежемесячная выплаты) производилось в соответствии с действующим законодательством.

При формировании местного бюджета на 2024 год  и плановый период 2025 и 2026 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств  местного бюджета согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств местного бюджета;

3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Областного Закона «Об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026  годов» на момент формирования местного бюджета;

4) планирование бюджетных ассигнований на реализацию положений Указов Президента Российской Федерации  от 28.12.2012 года №1688 и от 07 мая 2012 года №597 осуществляется в соответствии со средней заработной платой категории работников, определенных в Указах Президента Российской Федерации, к средней заработной плате в регионе.

    Кроме того, при формировании местного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026  годов учитываются предложения  главных распорядителей  средств местного бюджета  по увеличению предельных объемов финансирования, предусматриваются бюджетные ассигнования в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области.

Показатели проекта решения о бюджете соответствуют установленным БК РФ принципам самостоятельности бюджета (статья 31 БК РФ), сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ) и общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов (статья 35 БК РФ).

Основные характеристики бюджета муниципального образования  «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области составили по расходам на 2024 год:

прогнозируемый общий объем расходов бюджета в сумме 2 584 364,00 рублей.

         Основные характеристики местного бюджета на плановый период 2025 и 2026 годы:

прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2025 год в сумме 2 006 869,00 рублей, сбалансированный.

прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2026 год в сумме 1 987 263,00 рубля, сбалансированный.

Согласно представленному на экспертизу проект  решения о бюджете муниципального образования на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов,  основную долю расходов бюджета соответственно составят расходы на  обеспечение функционирования органов местного самоуправления – 87,0%, 97,0%, 95,0%, жилищно-коммунальное хозяйство -7,1%, 1,4%,1,5%, расходы на решение в области национальной обороны - 5,2%, 7,4%, 8,1%,

Таблица 2 «Ожидаемое исполнение расходов в 2023 году и прогноз расходов муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый 2025 и 2026 годов»

         Общий объем планируемых расходов бюджета муниципального образования на 2024 год определен в сумме 2 584 364,00рубля и плановый период  на 2025 год  2 006 869,00 рублей, на 2026 год в сумме 1 987 263,00 рубля, что ниже уровня ожидаемых плановых расходов в 2023 году (4 198 516,83 рублей)  на 2024 год в сумме 1 614 152,83 рубля или 38%,на 2025 год в сумме 2 191 647,83 рублей или 52,2%, на 2026 год в сумме 2 211 253,83 рублей или 52,6%.

        В основу формирования проекта бюджета приняты уточненные бюджетные ассигнования и учтены следующие особенности в разрезе функциональной классификации расходов  бюджетов Российской Федерации:

                                   Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

                            (подразделы 0102,0104,0113)

        По подразделам предусмотрены бюджетные ассигнования  на содержание Главы муниципального образования, и другие общегосударственные вопросы.

        Расходы запланированы на уровне «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2024 год, применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

        По начислениям на оплату труда в 2024-2026г. тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 30,2%.

        Расходы по подразделам определены:

        на 2024 год в сумме 2 253 462,00 рубля,

        на 2025 год в сумме 1769 694,00 рубля,

        на 2026 год в сумме 1 691 271,00 рубль.

                            Раздел 0200 «Национальная оборона»

         Подраздел 0203 « Мобилизационная и вневойсковая подготовка»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление первичного воинского учета на 2024 год  в сумме 134 910,00 рублей и на плановый период на 2025 год в сумме 148 721,00 рубль и на 2026 год в сумме 162  767,00 рублей.

                            Раздел 0400 «Национальная экономика»

         Подраздел 0412 « Другие вопросы в области национальной экономики» По подразделу  предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы « Развитие малого и среднего предпринимательства на 2024-2026 годы» на 2024-2026 годы в сумме 1000,00 рублей.         

                            Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

        Подраздел 0503 «Благоустройство»

        По подразделу 0503 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области»  на 2024 в сумме 183 992,00 рублей, на 2025 в сумме 30 000,00 рублей, на 2026 год в сумме 30 000,00 рублей.                     

        Расходы на реализацию муниципальных целевых программ проекта решения Собрания депутатов Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области « О бюджете муниципального образования « Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

        Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено 5 муниципальных целевых программы с плановым объемом финансирования в сумме 281 992,00 рубля и на плановый период 2025 год 5 муниципальных целевых программы в сумме 52 000,00 рублей, на 2026 год 3 муниципальных целевых программы в сумме 52 000,00 рублей.

        Таблица 3 Расходы на реализацию целевых программ, предусмотренных проектом бюджета муниципального образования на 2024 год и плановый период на 2025 год и 2026 годов                  

                                                                                                                  руб.

        Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено в рамках непрограммных направлений расходы в сумме 2 302 372,00 рубля и на плановый период 2025 год в сумме 1 954 869,00 рублей, на 2026 год в сумме 1 935 263,00 рубля, в том числе:                                                             

         Таблица 4 Непрограмные расходы                                                                                                                                                                       руб.

Расходы на содержание органов местного самоуправления  прописаны в решении о бюджете на 2024 год и  составят 1 632 073,00 рублей, что не превышает норматива доведенного постановлением Администрации Курской области для муниципального образования «Веселовский сельсовет».

При формировании расходной части бюджета применялся программно- целевой метод планирования.

Предельный объем муниципального долга на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов составляет 100% налоговых и неналоговых доходов, что соответствует БК РФ.

Перечень и содержание документов представленных одновременно с проектом в полной мере соответствуют ст.184.2 Бюджетного кодекса.

Заключительные положения

Учитывая вышеизложенное Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» Курской области рекомендует проект решения «О бюджете муниципального образования «Веселовский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвердить в предложенном варианте в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Веселовском сельсовете Глушковского района Курской области.

Председатель Контрольно-счетного

органа муниципального района

«Глушковский район»

Курской области                                                                             Л.Н. Гузеева