КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ РАЙОН»

 КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 38/1

от 11.12.2023 года

о результатах экспертно-аналитического мероприятия по теме: «Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»

         Основание проведения мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Глушковского района Курской области на 2023год.

         Цель мероприятия: экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

         Заключение Контрольно-счетного органа Глушковского муниципального района на проект решения «О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»  подготовлено в соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Собрания депутатов МО «поселок Глушково» Глушковского района Курской области  «О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», Положением «О бюджетном процессе в МО «поселок Глушково», Положением о Контрольно-счетном органе Глушковского района, утвержденного решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области №35 от 27.12.2013г., cоглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля заключенного между Представительным  Собранием Глушковского района и Собранием депутатов поселка Глушково Глушковского района Курской области.

При подготовке заключения Контрольно-счетный орган Глушковского муниципального района (далее- КСО Глушковского района) основывался на соответствие проекта решения « О бюджете муниципального      образования « поселок  Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», проект решения Представительного собрания Глушковского района Курской области «О бюджете Глушковского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», основным направлениям бюджетной и налоговой политики МО поселка Глушково Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы, прогнозу социально- экономического развития поселка Глушково Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы. В ходе  проведения экспертно-аналитического мероприятия для проведения сравнительного анализа были использованы плановые показатели проекта решения «О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»  по доходам и расходам, соответствующие показатели бюджета сельского поселения на 2023 год,  а также ожидаемое исполнение показателей за 2023 год.

                                                Общее положение

Для подготовки заключения в КСО Глушковского района был представлен проект решения Собрания депутатов поселка Глушково Глушковского района Курской области ( далее- Проект решения о бюджете). Проект решения о бюджете подготовлен с учетом требований статей 184.184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ) и статей 23.24 положения «О бюджетном процессе в МО «поселок Глушково».

Согласно представленных документов, формирование основных параметров бюджета сельского поселения на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществлялось на основании действующего законодательства Российской Федерации, ожидаемых параметров исполнения бюджета за 2023 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики МО «поселок Глушково» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов,  прогнозу  социально-экономического развития МО «поселок Глушково»   на 2024-2026 годы.

Целями основного направления бюджетной политики МО «поселок Глушково» являются:

-повышение темпов роста и качество предоставления услуг;

-развитие системы программно-целевого метода планирования бюджета;

-эффективное использование бюджетных ресурсов.

Налоговая политика МО «поселок Глушково» направлена на улучшение качества администрирования доходных источников местного бюджета, на усиление мер по укреплению налоговой дисциплине налогоплательщиков, обеспечение роста собственных доходов бюджета сельского поселения.

Прогноз социально- экономического развития МО «поселок Глушково» на 2024-2026 годы направлен на улучшение качества жизни населения, формирование достойных условий жизни в поселке.

Планирование доходной и расходной части местного бюджета осуществляется согласно методике, утвержденной Постановлением Администрации поселка Глушково Глушковского района от 10.11.2023г. № 136.

Проектом решения о бюджете  муниципального образования « поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов предусматривается утверждение основных характеристик  бюджета:

на 2024 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме  24 180 455,00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 24 180 455,00 рублей

           2) на 2025 год

    - прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 22 976 576,00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 22 976 576,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы 574 414,00 рублей,

           3) на 2026 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме  23 911 576,00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 23 911 576,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме  1 195 578,00 рублей.

Доходы проекта решения Собрания депутатов поселка Глушково Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

Проект решения Собрания депутатов  поселка Глушково Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предусматривает увеличение  доходной  части муниципального бюджета в 2024 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2023 года на  10,8 % и плановый период  2025 года  на 6,1 %,  2026 года на 10,9%,   за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на  14,9% в 2024 году, на 18,9% в 2025 году, на 32,6% в 2026 году.

Первая составная часть доходов бюджета муниципального  района- налоговые и неналоговые доходы которые планируются в виде налогов на доходы   физических лиц, налогов на  товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации, налог на совокупный доход, налог на имущество, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доход от продажи материальных и нематериальных активов, прочие неналоговые доходы.

Ожидаемое исполнение налоговых и неналоговых доходов предусмотрено в 2023 году в сумме 16 628 439,00 рублей, где прогнозируется увеличение  собственных доходов в 2024 году на сумму 3 604 326,00 рублей (14,9% ), в 2025 году на сумму 4 354 265,00 рублей (18,9%),  в 2026 году на сумму  5 428 373,00  рубля (32,6%).

Вторая составная часть доходов бюджета муниципального образования- безвозмездные поступления, которые планируются в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Ожидаемое исполнение безвозмездных поступлений предусмотрено в 2023 году в сумме 4 931 561,00 рубль, где прогнозируется уменьшение в 2024 году на сумму 983 871,00  рубль (4,0%), в 2025 году на сумму 2 937 689,00 рублей (12,7%), в 2026 году на сумму  3 076 797,00 рублей (62,7%).

Таблица 1 «Ожидаемое исполнение доходов в 2023 году и прогноз доходов муниципального образования «поселок Глушково» Курской области на 2024 год и плановый 2025 и 2026 годов»

Расходы проекта решения Собрания депутатов поселка Глушково Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026годов».

Планирование  расходов местного бюджета на 2024 год  и плановый период 2025 и 2026 годов осуществляется  в рамках муниципальных программ поселка Глушково Глушковского района Курской  области и не программных  мероприятий.

Запланированы расходы  местного бюджета на:

1) оплату труда работников органов местного самоуправления, исходя из утвержденных структур, действующих на 1 августа  2023  года, нормативных актов  Курской области, Глушковского района, регулирующих оплату труда;  

2) текущее содержание органов  местного самоуправления  Глушковского района  Курской области - исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленных для Администрации поселка Глушково Глушковского района  Курской области нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования Глушковского района;

3) социальные выплаты (пособий, компенсаций, доплат, надбавок, дополнительного материального обеспечения, единовременной и ежемесячной выплаты) ;

При формировании местного бюджета на 2024 год  и плановый период 2025 и 2026 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств  районного бюджета согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств  районного бюджета;

3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусмотрены  в объемах, отраженных в проекте Областного Закона «Об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026  годов» на момент формирования   местного бюджета;

4) обеспечение сохранения целевых показателей Указов Президента Российской  Федерации от 01.07.2012 года № 761, от 28  декабря 2012 года № 1688  и  от 07 мая 2012 года №597, а также реализации мероприятий, предусмотренных Указом президента Российской Федерации от 07.05.2018 года №204.

5) расходы на строительство (реконструкцию) объектов муниципальной собственности поселка Глушково Глушковского района Курской области  предусмотрены в соответствии  с решениями  об осуществлении  бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности поселка Глушково Глушковского района Курской области;

6) расходы на обеспечение условий софинансирования  из федерального и областного бюджета определены исходя из предварительных объемов, доведенных федеральными, региональными  органами исполнительной власти, в том числе по заключенным предварительным (парафированным) соглашениям.

Согласно представленному на экспертизу проект  решения о бюджете муниципального образования  на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов,  основную долю расходов бюджета соответственно составят расходы на  расходы на решение в области обеспечения функционирования органов местного самоуправления - 45%, 37%, 35%, расходы в области жилищно-коммунального хозяйства- 39,1%, 39,2%,37,2%, расходы на решение в области национальной экономики - 12,5%, 16,0%, 20,5%,  социальной  политики -0,08%, 2,2%, 2,5%, физическая культура и спорт - 0,6%, 0,6%,0,5%.

Таблица 2 «Ожидаемое исполнение расходов в 2023 году и прогноз расходов муниципального образования «поселок Глушково» Курской области на 2024 год и плановый 2025 и 2026 годов» 

        Общий объем планируемых расходов бюджета муниципального образования на 2024 год определен в сумме 24 180 455,00 рублей и плановый период  на 2025 год  22 976 576,00 рублей, на 2026 год в сумме 23 911 576,00 рублей,  что выше уровня ожидаемых плановых расходов в 2023 году (20 302 953,00 рубля)  на 2024 год в сумме 3 877 502,00 рубля или 19,0%,на 2025 год в сумме  2 673 623,00 рубля или 13,1%, на 2026 год в сумме 3 608 623,00 рубля или 17,7%.

        В основу формирования проекта бюджета приняты уточненные бюджетные ассигнования и учтены следующие особенности в разрезе функциональной классификации расходов  бюджетов Российской Федерации:

                                   Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

                            (подразделы 0102,0104,0111,0113)

        По подразделам предусмотрены бюджетные ассигнования  на содержание Главы поселка Глушково, функционирование местной администрации,  резервного фонда, и другие общегосударственные вопросы.

        Расходы запланированы на уровне «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2024 год, применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

        По начислениям на оплату труда в 2024-2026г. тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 30,2%.

        Расходы по разделам определены:

        на 2024 год в сумме 10 904 150,00 рублей,

        на 2025 год в сумме 8 627 921,00 рубль,

        на 2026 год в сумме 8 511 194,00 рубля.

          Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

         Подраздел 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность»

        По подразделу 0309 запланированы ежегодно расходы на реализацию муниципальной программы «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечении пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах поселка Глушково Глушковского района Курской области »  в сумме  500 000,00 рублей на 2024 год,   на 2025 год в сумме 195 500,00 рублей и на 2026 год в сумме 237 000,00 рублей.

         Подраздел 0310 « Обеспечение пожарной безопасности»

        По подразделу 0310 запланированы ежегодно расходы на реализацию

муниципальной программы «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечении пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах поселка Глушково Глушковского района Курской области»  в сумме  10 000,00 рублей на 2024 год,  на 2025 год 48 750,00 рублей  и на  2026 год в сумме 52 250,00 рублей.

                            Раздел 0400 «Национальная экономика»

         Подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

        По подразделу 0409 предусмотрены бюджетные ассигнования, по дорожным фондам:

        на 2024 год -2 700 000,00 рублей;

        на 2025 год  - 3 487 321,00 рубль;

        на 2026 год – 3 895 000,00 рублей;

        Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»

        По подразделу 0412 предусмотрены бюджетные ассигнования, на реализацию муниципальных программ:

        -«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области» на 2024 год в сумме 150 000,00 рублей,  и  на плановый период на 2025 год  в сумме 0,00 рублей, на  2026 год в сумме 0,00 рублей;

        -«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами муниципального образования «поселок Глушково» в Глушковском районе Курской области» на 2024 год в сумме 175 000,00 рублей,  и на  плановый период на 2025 год в сумме 195 000,00 рублей на  2026 год в сумме 190 000,00 рублей;

        -«Развитие малого и среднего  предпринимательства в муниципальном образовании «поселок Глушково» Глушковского района  Курской области» на 2024 год в сумме 10 000,00 рублей,  и плановый период на 2025 год в сумме 9 750,00 рублей, на  2026 год в сумме 9 500,00 рублей.

                   Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

        Подраздел 0501 «Жилищное хозяйство»

        По подразделу 0501 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в муниципальном образовании «поселок Глушково» Глушковского района Курской области   в сумме 40 000,00 рубле на 2024 год и  на плановый период на 2025 год в сумме 40 950,00 рублей, на  2026 год в сумме 42 750,00 рублей.

        Подраздел 0502 « Коммунальное хозяйство»

        По данному подразделу 0502 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ:

        - «Программа комплексного развития систем коммунальными услугами граждан в муниципальном образовании «поселок Глушково» Глушковского района Курской области» на 2024 год в сумме 40 000,00 рублей, на 2025 год в сумме 39 000,00 рублей на 2026 год в сумме 1 463 000,00 рублей.

        - «Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в муниципальном образовании «поселок Глушково» Глушковского района Курской области  » в сумме 70 000,00 рублей  на 2024 год, в 2025 году на сумму 68 250 ,00 рублей и на 2026 год в сумме 76 000,00 рублей.

        Подраздел 0503 «Благоустройство»

        По подразделу 0503 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ:

        - «Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в муниципальном образовании «поселок Глушково» Глушковского района Курской области » в сумме 6 637,00 рублей  на 2024 год, в 2025 году на сумму 7 020 670,00 рублей и на 2026 год в сумме 7 336 306,00 рублей;

        - «Формирование современной городской среды в поселке Глушково Глушковского  района Курской области » в сумме 2 377 568,00 рублей на 2024год и плановый период на 2025 год в сумме 1 462 500,00 рублей и  на 2026 год в сумме 0,00 рублей.

                            Раздел  0700 «Образование»

          Подраздел 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей»

        По подразделу 0707 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы  «Повышение эффективности работы с молодежью, развитие физической культуры и спорта в поселке Глушково  Глушковского района Курской области » в 2024 год в сумме  10 000,00 рублей на 2025 год в сумме  9 750,00 рублей и  на 2026 год в сумме 9 500,00 рублей.

                            Раздел 1000 «Социальная политика»

        Подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение»

        По подразделу 1001 предусмотрены бюджетные ассигнования на выплаты пенсий за выслугу лет и доплат к пенсиям муниципальных служащих на 2024 год  в сумме 20 000,00 рублей и плановый период  на 2025 год  в сумме 39 000,00 рублей и  на 2026 годы в сумме 38 000,00 рублей;

        Подраздел 1004 «Социальное обеспечение населения»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы:

        - «Обеспечение доступным и комфортным жильем, коммунальными услугами граждан в муниципальном образовании «поселок Глушково» Глушковского района Курской области » на 2024 год в сумме 0,00 рублей, на 2025 год в сумме 487 500,00 рублей и на  2026 год в сумме 570 000,00 рублей.

                            Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

        Подраздел 1101 «Физическая культура»

        По данному подразделу на мероприятия в сфере физической культуры предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы:

        - «Повышение эффективности работы с молодежью, развитие физической культуры и спорта в поселке Глушково Глушковского района Курской области в сумме 150 000,00 рублей на 2024 год и на  2025 год в сумме 146 250,00 рублей  на  2026 год в сумме 142 500,00 рублей.

Расходы на реализацию муниципальных целевых программ проекта решения  Собрания депутатов поселка Глушково Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

        Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено 10 муниципальных целевых программ с плановым объемом финансирования в сумме 13 296 305,00 рублей и на плановый период 2025 год 9 муниципальных целевых программ в сумме 13 385 582,00 рубля, на 2026 год  8 муниципальных  целевых программ в сумме 13 594 406,00 рублей.

                  Таблица 3 Расходы на реализацию целевых программ, предусмотренных проектом бюджета муниципального образования на 2024 год и плановый период на 2025 год и 2026 годов                  

                                                                                                                 руб.

             Проектом бюджета муниципального района на 2024 год предусмотрено в рамках непрограммных направлений расходы в сумме 10 884 150,00 рублей и на плановый период 2025 год в сумме 9 680 994,00 рубля, на 2026 год в сумме 10 317 170,00 рублей, в том числе:                                                                    Таблица 4 Непрограммные расходы        проекта решения Собрания депутатов поселка Глушково Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

                                                                                                                 руб.

Прогнозируемый бюджет муниципального образования сбалансированный.

Расходы на содержание органов местного самоуправления  прописаны в решении о бюджете на 2024 год и  составят 4 217 335,00 рублей, что не превышает норматива доведенного постановлением Администрации Курской области для муниципального образования «поселок Глушково».

При формировании расходной части бюджета применялся программно- целевой метод планирования.

Предельный объем муниципального долга на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов составляет 100% налоговых и неналоговых доходов, что соответствует ст.107 БК РФ.

Заключительные положения

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по Проекту решения «О бюджете муниципального образования «поселок Глушково» Глушковского района Курской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов»  позволяет сделать следующие выводы:

По форме и содержанию Проект решения о бюджете соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» считает возможным предложить Собранию депутатов поселка Глушково  к рассмотрению и утверждению данный проект решения о бюджете.

Председатель Контрольно-счетного

органа муниципального района

«Глушковский район»

Курской области                                                                           Л.Н. Гузеева