<< Назад | |
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ РАЙОН»
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
З А К Л Ю Ч Е Н И Е № 32
от 17.11.2023 год
о результатах экспертно-аналитического мероприятия по теме: «Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Карыжский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»
Основание проведения мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Глушковского района Курской области на 2023год.
Цель мероприятия: экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Карыжский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
Заключение Контрольно-счетного органа Глушковского муниципального района на проект решения «О бюджете муниципального образования «Карыжский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено в соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Собрания депутатов МО «Карыжский сельсовет» Глушковского района Курской области «О бюджете муниципального образования» Карыжский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», Положением «О бюджетном процессе в МО Карыжский сельсовет», Положением о Контрольно-счетном органе Глушковского района, утвержденного решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области №35 от 27.12.2013г., Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля заключенного между Представительным Собранием Глушковского района Курской области и Собранием депутатов Карыжского сельского совета Глушковского района Курской области.
При подготовке заключения Контрольно-счетный орган Глушковского муниципального района (далее- КСО Глушковского района) основывался на соответствие проекта решения «О бюджете муниципального образования» Карыжский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024год и плановый период 2025 и 2026 годов», проект решения Представительного собрания Глушковского района Курской области «О бюджете Глушковского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», основным направлениям бюджетной и налоговой политики Карыжского сельского совета Глушковского района Курской области на 2024-2026годы, прогнозу социально- экономического развития Карыжского сельского совета Глушковского района Курской области на 2024-2026годы. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия для проведения сравнительного анализа были использованы плановые показатели проекта решения «О бюджете муниципального образования» Карыжский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» по доходам и расходам, соответствующие показатели бюджета сельского поселения на 2023 год, а также ожидаемое исполнение показателей за 2023 год.
Общее положение
Для подготовки заключения в КСО Глушковского района был представлен проект решения Собрания депутатов Карыжского сельского совета Глушковского района Курской области ( далее- Проект решения о бюджете). Проект решения о бюджете подготовлен с учетом требований статей 184.1, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ) и статей 16 положения «О бюджетном процессе в МО «Карыжский сельсовет».
Согласно представленных документов, формирование основных параметров бюджета сельского поселения на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществлялось на основании действующего законодательства Российской Федерации, ожидаемых параметров исполнения бюджета за 2023 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики МО «Карыжский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, прогнозу социально-экономического развития МО Карыжский сельсовет» на 2024-2026 годы.
Целями основного направления бюджетной политики МО «Карыжский сельсовет» являются:
-повышение темпов роста и качество предоставления услуг;
-развитие системы программно-целевого метода планирования бюджета;
-эффективное использование бюджетных ресурсов.
Налоговая политика МО «Карыжский сельсовет» направлена на улучшение качества администрирования доходных источников местного бюджета, на усиление мер по укреплению налоговой дисциплине налогоплательщиков, обеспечение роста собственных доходов бюджета сельского поселения.
Прогноз социально- экономического развития МО «Карыжский сельсовет» на 2024-2026 годы направлен на улучшение качества жизни населения, формирование достойных условий жизни на селе.
Планирование доходной и расходной части местного бюджета осуществляется согласно методике, утвержденной Постановлением Администрации Карыжского сельсовета Глушковского района от 10.11.2023г. № 48.
Проектом решения о бюджете муниципального образования «Карыжский сельсовет» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов предусматривается утверждение основных характеристик бюджета:
- общий объем расходов бюджета в сумме 1 185 376,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 51 130,00 рублей.
Прогнозируемый бюджет муниципального образования сбалансированный.
Доходы бюджета муниципального образования «Карыжский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы
Основные характеристики бюджета муниципального образования «Карыжского сельсовета» Глушковского района Курской области составили по доходам:
- 2024 год в сумме 1 220 973, 00 рублей, соответственно
- 2025 год в сумме 1 186 842,00 рублей, соответственно
- 2026 год в сумме 1 185 376,00 рублей, соответственно
Показатели |
Ожидаемое исполнение в 2023 году |
Проект решения по доходам на 2024 год |
Проект решения по доходам на 2025 год |
Проект решения по доходам на 2026 год |
Доходы всего, руб. |
4 956 300,00 |
1 220 973,00 |
1 186 842,00 |
1 185 376,00 |
Увеличение +(уменьшение-) к ожидаемому исполнению в 2023г. руб., % |
|
- 3 735 327,00или-75% |
- 3 769 458,00или- 76% |
- 3 770 924,00или-76% |
Налоговые и неналоговые доходы, руб. |
3 984 400,00 |
700 782,0057% |
706 779,0059% |
714 384,0060% |
Увеличение +(уменьшение-) к ожидаемому исполнению в 2023г. руб., % |
|
- 3 283 618,00или-82% |
- 3 277 621,00или- 82% |
- 3 270 016,00или- 82% |
Безвозмездные поступления, руб. |
971 900,00 |
520 191,0042% |
480 063,0040% |
470 992,0039% |
Увеличение +(уменьшение-) к ожидаемому исполнению в 2023г. руб., % |
|
- 451 709,00или-46% |
- 491 837,00или- 50% |
- 500 908,00или-51% |
Расходы бюджета муниципального образования «Карыжский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы
Согласно представленному на экспертизу проект решения о бюджете муниципального образования на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, основную долю расходов бюджета соответственно составят расходы на обеспечение функционирования органов местного самоуправления - 74,5%, 79,7%, 76,4%, расходы на решение в области жилищно-коммунального хозяйства - 13,4%, 4,5%,4,6%, расходы на решение в области национальной обороны - 11,0%, 12,5%, 13,7%.
Раздел |
Показатели |
Ожидаемое исполнение бюджета за 2023 год |
Проект бюджета |
|||||
2024 год |
2025 год |
2026 год |
||||||
Сумма/уд.вес |
Рост/снижение к предыдущему году |
Сумма/уд.вес |
Рост/снижение к предыдущему году |
Сумма/уд.вес |
Рост/снижение к предыдущему году |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4/3 |
6 |
7=6/4 |
8 |
9=8/6 |
0100 |
Общегосударственные вопросы |
3 404 700,00 |
910 514,00 |
0,26 |
946 619,00 |
0,10 |
905 930,00 |
0,95 |
68,7 |
74,5 |
|
79,7 |
|
76,4 |
|
||
0200 |
Национальная оборона |
112 100,00
|
134 910,00
|
|
148 721,00
|
|
162 767,00
|
|
2,2 |
11,0 |
1,20 |
12,5 |
1,10 |
13,7 |
1,09 |
||
0300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
40 000,00 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
|
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
0400 |
Национальная экономика |
310 000,00 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
0,06 |
|
|
|
|
|
|
||
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 077 000,00 |
164 000,00 |
1,15 |
54 000,00 |
0,32 |
54 000,00 |
1,0 |
0,2 |
13,4 |
|
4,5 |
|
4,6 |
|
||
1000 |
Социальная политика |
11 500,00 |
11 549,00 |
|
11 549,00 |
|
11 549,00 |
|
|
0,0 |
0,9 |
1,0 |
0,9 |
1,0 |
0,9 |
1,0 |
|
|
Условно утвержденные расходы |
|
|
|
25 953,00 |
|
51 130,00 |
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
4 955 300,00 |
1 220 973,00 |
0,24 |
1 186 842,00 |
0,23 |
1 185 376,00 |
0,23 |
Общий объем планируемых расходов бюджета муниципального образования на 2024 год определен в сумме 1 220 973,00 рублей и плановый период на 2025 год 1 186 842,00 рубля, на 2026 год в сумме 1 185 376,00 рублей, что ниже уровня ожидаемых плановых расходов в 2023 году (4 955 300,00 рублей) на 2024 год в сумме 3 734 327,00 рублей или 75%, на 2025 год в сумме 3 768 458,00 рублей или 76%, на 2026 год в сумме 3 769 924,00 рублей или 76%.
В основу формирования проекта бюджета приняты уточненные бюджетные ассигнования и учтены следующие особенности в разрезе функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации:
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
(подразделы 0102,0104, 0111,0113)
По подразделам предусмотрены бюджетные ассигнования на содержание Главы муниципального образования, и другие общегосударственные вопросы.
Расходы запланированы на уровне «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2024 год, применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:
По начислениям на оплату труда в 2024-2026г. тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 30,2%.
Расходы по разделам определены:
на 2024 год в сумме 910 514,00 рублей,
на 2025 год в сумме 946 619,00 рублей,
на 2026 год в сумме 905 930,00 рублей.
Раздел 0200 «Национальная оборона»
Подраздел 0203 « Мобилизационная и вневойсковая подготовка»
По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление первичного воинского учета на 2024год в сумме 134 910,00 рублей и на плановый период на 2025 год в сумме 148 721,00 рублей и на 2026 год в сумме 162 767,00 рублей.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство»
По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Карыжского сельсовета Глушковского района Курской области» на 2024 год в сумме 4 000,00 рублей, на 2025 год в сумме 4000,00 рублей и 2026 год в сумме 4 000,00 рублей.
Подраздел 0503 «Благоустройство»
По подразделу 0503 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Карыжского сельсовета Глушковского района Курской области» на 2024 год в сумме 160 000,00 рублей, на 2025 год и 2026 год в сумме 54 000,00 рублей.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение»
По подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на пенсионное обеспечение на 2024 и плановый период 2025 и 2026 годов в сумме 11 549,00 рублей.
Расходы на реализацию муниципальных целевых программ проекта решения Собрания депутатов Карыжского сельсовета Глушковского района Курской области « О бюджете муниципального образования «Карыжский сельсовет» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».
Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено 2 муниципальных целевых программы с плановым объемом финансирования в сумме 364 000,00 рублей и на плановый период 2025 и 2026 год 2 муниципальных целевых программы в сумме 129 000,00рублей. Таблица 3 «Расходы на реализацию целевых программ, предусмотренных проектом бюджета муниципального образования на 2024 год и плановый период на 2025 год и 2026 годов»
руб.
№ п/п |
Наименование целевой программы |
Объем ассигнований на реализацию программы в 2024 |
Объем ассигнований на реализацию программы в 2025 году |
Объем ассигнований на реализацию программы в 2026 году |
1 |
Муниципальная программа «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Карыжского сельсовета Глушковского района Курской области |
164 000,00 |
54 000,00
|
54 000,00 |
2 |
Муниципальная программа «Развитие муниципальной службы в Карыжском сельсовете Глушковского района Курской области |
200 000,00 |
75 000 ,00 |
75 000 ,00 |
|
ВСЕГО |
364 000,00 |
129 000,00 |
129 000,00 |
Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено в рамках непрограммных направлений расходы в сумме 1 006 791,00 рублей и на плановый период 2025год в сумме 1 057 842,00 рубля, на 2026 год в сумме 1 056 376,00 рублей, в том числе: Таблица 4 « Непрограммные расходы муниципального образования «Карыжский сельсовет» на 2024-2026 годы»
руб.
№ п/п |
Наименование непрограммных расходов |
Объем бюджетных ассигнований на 2024 год |
Объем бюджетных ассигнований на 2025 год |
Объем бюджетных ассигнований на 2026 год |
1 |
Обеспечение функционирования Главы муниципального образования |
100 000,00 |
214 000,00 |
195 300,00 |
2 |
Обеспечение функций местных администраций |
293 066,00 |
546 572,00 |
524 630,00 |
3 |
Непрограммная деятельность органов местного самоуправления |
186 459,00 |
170 270,00 |
184 316,00 |
4 |
Реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением |
267 308,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
5 |
Обеспечение деятельности администрации муниципального образования |
9 140,00 |
0,00 |
0,00 |
6 |
Резервные фонды |
1000,00 |
1000,00 |
1000,00 |
7 |
Условно утвержденные расходы |
|
25 953,00 |
51 130,00 |
|
ВСЕГО |
1 006 791,00 |
1 057 842,00 |
1 056 376,00 |
При формировании расходной части бюджета применялся программно- целевой метод планирования.
Расходы на содержание органов местного самоуправления на 2024 год составят 393 066,00 рублей, что не превышает норматива доведенного постановлением Администрации Курской области для муниципального образования «Карыжский сельсовет».
Установленный проектом бюджета резервный фонд муниципального образования «Карыжский сельсовет» в размере 1000,00 рублей ежегодно не превышает 3% общего объема расходов, что соответствует ст.81 БК РФ .
В соответствии с п.5 ст.107 БК РФ муниципальный долг Карыжского сельсовета Глушковского района Курской области не превышает 50% налоговых и неналоговых доходов.
Заключительные положения
Рассмотрев представленный проект решения Собрания депутатов Карыжского сельсовета Глушковского района Курской области, Контрольно- счетный орган муниципального района «Глушковский район» Курской области отмечает, что проект бюджета Карыжского сельсовета на очередной финансовый год 2024 год и на плановый 2025 и 2026 годы представлен без нарушения сроков, в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Карыжском сельсовете Глушковского района Курской области.
Перечень и содержание документов представленных одновременно с проектом в полной мере соответствуют ст.184.2 Бюджетного кодекса.
Учитывая вышеизложенное Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» Курской области рекомендует проект решения «О бюджете муниципального образования «Карыжский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» утвердить в предложенном варианте в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Карыжском сельсовете Глушковского района Курской области.
Председатель Контрольно-счетного
органа муниципального района
«Глушковский район»
Курской области Л.Н. Гузеева