КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН  МУНИЦИПАЛЬНОГО   РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ РАЙОН»

       КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

         ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 36

от 05.12.2023 года

о результатах экспертно-аналитического мероприятия по теме: «Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»

         Основание проведения мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Глушковского района Курской области на 2023 год.

         Цель мероприятия: экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

         Заключение Контрольно-счетного органа Глушковского муниципального района на проект решения «О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» подготовлено в соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Собрания депутатов МО «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области  «О бюджете муниципального образования» Попово-Лежачанский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», Положением «О бюджетном процессе в МО Попово-Лежачанский сельсовет», Положением о Контрольно-счетном органе Глушковского района, утвержденного решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области  №35 от 27.12.2013г., Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, заключенного между Представительным Собранием Глушковского района Курской области и Собранием депутатов Попово-Лежачанского сельского совета Глушковского района Курской области.

При подготовке заключения Контрольно-счетный орган Глушковского муниципального района (далее- КСО Глушковского района) основывался на соответствие проекта решения «О бюджете муниципального образования» Попово-Лежачанский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», проект решения Представительного собрания Глушковского района Курской области «О бюджете Глушковского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов», основным направлениям бюджетной и налоговой политики Попово-Лежачанского сельского совета Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы, прогнозу социально- экономического развития Попово-Лежачанского сельского совета Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия для проведения сравнительного анализа были использованы плановые показатели проекта решения «О бюджете муниципального образования» Попово-Лежачанский сельсовет «Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и  2026 годов» по доходам и расходам,  соответствующие показатели бюджета сельского поселения на 2023 год, а также ожидаемое исполнение показателей за 2023 год.

                                                Общее положение

Для подготовки заключения года в КСО Глушковского района был представлен проект решения Собрания депутатов Попово-Лежачанского сельского совета Глушковского района Курской области ( далее- Проект решения о бюджете). Проект решения о бюджете подготовлен с учетом требований статей 184.1, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ) и статей 23.24 положения «О бюджетном процессе в МО «Попово-Лежачанский сельсовет».

Согласно представленных документов, формирование основных параметров бюджета сельского поселения на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществлялось на основании действующего законодательства Российской Федерации, ожидаемых параметров исполнения бюджета за 2023 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики МО «Попово-Лежачанский сельсовет» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Целями основного направления бюджетной политики МО «Попово-Лежачанский сельсовет» являются:

-повышение темпов роста и качество предоставления услуг;

-развитие системы программно-целевого метода планирования бюджета;

-эффективное использование бюджетных ресурсов.

Налоговая политика МО «Попово-Лежачанский сельсовет» направлена на улучшение качества администрирования доходных источников местного бюджета, на усиление мер по укреплению налоговой дисциплине налогоплательщиков, обеспечение роста собственных доходов бюджета сельского поселения.

Прогноз социально- экономического развития МО «Попово-Лежачанский сельсовет» на 2024-2026 годы направлен на улучшение качества жизни населения, формирование достойных условий жизни на селе.

Проектом решения о бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов предусматривается утверждение основных характеристик бюджета:

1)          на 2024 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 6 124 874,00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 6 124 874,00 рубля;

           2) на 2025 год

    - прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 6 036 211,00 рублей;

- общий объем расходов бюджета в сумме 6 036 211,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы 147 187,00 рублей ;

           3) на 2026 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 5 848 963,00 рубля,

- общий объем расходов бюджета в сумме 5 848 963,00 рубля, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 284 310,00 рублей.

Прогнозируемый бюджет муниципального образования сбалансированный.

Доходы бюджета муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы

Основные характеристики бюджета муниципального образования «Попово- Лежачанского сельсовета» Глушковского района Курской области составили по доходам:

-        2024 год в сумме 6 124 874, 00 рубля, соответственно

-        2025 год в сумме 6 036 211,00 рублей, соответственно

-        2026 год в сумме 5 848 963,00 рубля, соответственно

Проект решения Собрания депутатов Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района» Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» предусматривает уменьшение доходной части муниципального бюджета в 2024 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2023 года на  8,0 % на плановый период  2025 года  уменьшение на 9,3 % , 2026  года на 12,1%, за счет снижения безвозмездных поступлений на 41,4% в 2024 году, на 47,6% в 2025 году, на 49,7% в 2026 году. Первая составная часть доходов бюджета муниципального  образования- налоговые и неналоговые доходы которые планируются в виде налогов на доходы физических лиц, налогов на  имущество, государственная пошлина.

Ожидаемое исполнение налоговых и неналоговых доходов предусмотрено в 2023 году в сумме  5 198 965,00 рублей,  где прогнозируется увеличение  собственных доходов в 2024 году на сумму 120 221,00 рублей (2,3%), в 2025 году на сумму 128 487,00 рублей (2,5%), в 2026 году  уменьшение на сумму 25 347,00 рублей (0,4%).

Вторая составная часть доходов бюджета муниципального образования - безвозмездные поступления, которые планируются в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, иных межбюджетных трансфертов.

Ожидаемое исполнение безвозмездных поступлений предусмотрено в 2023 году в сумме 1 582 288,00 рублей, где прогнозируется уменьшение в 2024 году на сумму 656 379,00 рублей  (41,4%), в 2025 году на сумму 753 308,00 рублей (47,6%), в 2026 году на сумму  786 722,00 рубля (49,7%).

Таблица 1 «Ожидаемое исполнение доходов в 2023 году и прогноз доходов муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый 2025 и 2026 годов»

Расходы бюджета муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024-2026 годы

Планирование расходов местного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов осуществляется в рамках муниципальных программ Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области и непрограммных мероприятий.

При формировании местного бюджета исключены расходы, производимые в 2023 году в соответствии с разовыми решениями о финансировании из районного бюджета, и (или) расходы на реализацию решений, срок действия которых завершается.

Планирование расходов местного бюджета осуществляется на:

1) оплату труда работников органов местного самоуправления, финансируемых за счет средств местного бюджета, осуществляется исходя из утвержденных структур, действующих на 1 октября 2023 года, нормативных актов Курской области, Глушковского района, регулирующих оплату труда;

2) текущее содержание органов местного самоуправления Администрации Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области - исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленных для Администрации Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования;

При формировании местного бюджета на 2024 год  и плановый период 2025 и 2026 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств  местного бюджета согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств местного бюджета;

3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Областного Закона «Об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026  годов» на момент формирования местного бюджета;

4) планирование бюджетных ассигнований на реализацию положений Указов Президента Российской Федерации  от 28.12.2012 года №1688 и от 07 мая 2012 года №597 осуществляется в соответствии со средней заработной платой категории работников, определенных в Указах Президента Российской Федерации, к средней заработной плате в регионе.

5) расходы на строительство (реконструкцию объектов муниципальной собственности Попово- Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области предусмотрены в соответствии с решениями об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области;

6) расходы на обеспечение условий софинансирования из федерального и областного бюджета определены исходя из предварительных объемов, доведенных федеральными, региональными органами исполнительной власти, в том числе по заключенным предварительным (парафированным) соглашениям.

    Кроме того, при формировании местного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026  годов учитываются предложения  главных распорядителей  средств местного бюджета  по увеличению предельных объемов финансирования, предусматриваются бюджетные ассигнования в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области.

Показатели проекта решения о бюджете соответствуют установленным БК РФ принципам самостоятельности бюджета (статья 31 БК РФ), сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ) и общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов (статья 35 БК РФ).

Основные характеристики бюджета муниципального образования  «Попово- Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области составили по расходам на 2024 год:

прогнозируемый общий объем расходов бюджета в сумме 5 909 086,00 рублей;

         Основные характеристики местного бюджета на плановый период 2025 и 2026 годы:

прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2025 год в сумме 5  831 109 ,00 рублей, сбалансированный.

прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2026 год в сумме 5 795 854,00 рублей, сбалансированный.

Согласно представленному на экспертизу проект  решения о бюджете муниципального образования на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов,  основную долю расходов бюджета соответственно составят расходы на  обеспечение функционирования органов местного самоуправления – 65,0%, 60,0%, 62,0%, жилищно-коммунальное хозяйство -32%, 34%,30%.

Таблица 2 «Ожидаемое исполнение расходов в 2023 году и прогноз расходов муниципального образования «Попово- Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый 2025 и 2026 годов»

         Общий объем планируемых расходов бюджета муниципального образования на 2024 год определен в сумме 6 124 874,00 рубля и плановый период  на 2025 год  6 036 211,00 рублей, на 2026 год в сумме 5 848 963,00 рубля, что ниже уровня ожидаемых плановых расходов в 2023 году  на (6 124 874,00 рублей)  на 2024 год в сумме 536 158,00 рублей или 8,7%, на 2025 год в сумме 624 821,00 рубль или 10,3%, на 2026 год в сумме 812 069,00 рублей или 13,8%.

        В основу формирования проекта бюджета приняты уточненные бюджетные ассигнования и учтены следующие особенности в разрезе функциональной классификации расходов  бюджетов Российской Федерации:

                            Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

                            (подразделы 0102,0104,0111,0113)

        По подразделам предусмотрены бюджетные ассигнования  на содержание Главы муниципального образования, резервный фонд функционирование местных администраций и другие общегосударственные вопросы.

        Расходы запланированы на уровне «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2024 год, применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

        По начислениям на оплату труда в 2024-2026г. тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 30,2%.

                            Раздел 0200 «Национальная оборона»

         Подраздел 0203 « Мобилизационная и вневойсковая подготовка»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на:

-оплату труда с начислениями;

-закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд;

-другие расходы.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

                   Подраздел 0309 « Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

                   Подраздел 0310 « Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

        Раздел 0400 «Национальная экономика»

         Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Развитие малого и среднего предпринимательства Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области ».

                            Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

        Подраздел 0503 «Благоустройство»

        По подразделу 0503 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области», и на реализацию муниципальной программы «Формирование современной городской среды в МО «Попово- Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области».

                            Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

         Подраздел 1101 «Физическая культура»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в Попово -Лежачанском сельсовете Глушковского района Курской области.

        Расходы на реализацию муниципальных целевых программ проекта решения Собрания депутатов Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области « О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов».

          Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено 6 муниципальных целевых программы с плановым объемом финансирования в сумме 1 981 968,00 рублей и на плановый период 2025 год 5 муниципальных целевых программы в сумме 2 111 332,00 рубля, на 2026 год 5 муниципальных целевых программы в сумме 2 281 650,00 рублей.

        Таблица 3 Расходы на реализацию целевых программ, предусмотренных проектом бюджета муниципального образования на 2024 год и плановый период на 2025 год и 2026 годов                  

                                                                                                                  руб.

        Проектом бюджета муниципального образования на 2024 год предусмотрено в рамках непрограммных направлений расходы в сумме  4 142 906,00 рублей и на плановый период 2025 год в сумме 3 924 879,00 рублей, на 2026 год в сумме 3 567 313,00 рублей, в том числе:   

         Таблица 4  Непрограммные расходы проекта решения Собрания депутатов Попово-Лежачанского сельсовета  Глушковского района Курской области  « О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов»

         При формировании расходной части бюджета применялся программно- целевой метод планирования.

Расходы на содержание органов местного самоуправления  на 2024 год   составят 2 079 205,00 рублей, что не превышает норматива доведенного постановлением Администрации Курской области для муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет».

Предельный объем муниципального долга на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов составляет 100% налоговых и неналоговых доходов, что соответствует ст.107 БК РФ.

Состав показателей, утвержденных в проекте бюджета Попово-Лежачанского  сельсовета Глушковского района, соответствует ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

В нарушение ст.184.2 Бюджетного кодекса РФ и Положению о бюджетном процессе в Попово-Лежанском сельсовете Глушковского района Курской области одновременно  с Проектом решения  « О бюджете муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов не представлены следующие документы и материалы:

- предварительные итоги социально- экономического развития  муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» Глушковского района Курской области за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально- экономического развития  Попово-Лежачанского сельского поселения за текущий финансовый год;

- прогноз социально- экономического развития  муниципального образования «Попово-Лежачанский сельсовет» на период  трех лет;

- муниципальная программа «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в Попово-Лежачанского сельсовета Глушковского района Курской области».

Заключительные положения

По форме и содержанию Проект решения о бюджете соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации. Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» Курской области  отмечает, что проект бюджета Попово-Лежачанского сельсовета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов представлен без нарушения сроков.

Учитывая вышеизложенное Контрольно-счетный орган муниципального района  «Глушковский район» Курской области предлагает при представлении  Проекта бюджета следовать требованиям ст.182 БК РФ.

Председатель

Контрольно-счетного органа

муниципального района

«Глушковский район»

Курской области                                                                          Л.Н. Гузеева