КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН  МУНИЦИПАЛЬНОГО

РАЙОНА «ГЛУШКОВСКИЙ  РАЙОН»

КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия по теме: «Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

         Основание проведения мероприятия: план работы Контрольно-счетного органа Глушковского района Курской области на 2020год.

         Цель мероприятия: экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования «Кульбакиский сельсовет» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

         Заключение Контрольно-счетного органа Глушковского муниципального района на проект решения «О бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» подготовлено в соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Собрания депутатов МО «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области  «О бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», Положением «О бюджетном процессе в МО «Кульбакинский сельсовет»», Положением о Контрольно-счетном органа Глушковского района, утвержденного решением Представительного Собрания Глушковского района Курской области №35 от 27.12.2013г., Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 12.01.2015г. №18, заключенного между Представительным Собранием Глушковского района Курской области и Собранием депутатов Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области.

При подготовке заключения Контрольно-счетный орган Глушковского муниципального района (далее- КСО Глушковского района) основывался на соответствие проекта решения « О бюджете муниципального      образования « Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», проект решения Представительного собрания Глушковского района Курской области «О бюджете Глушковского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», основным направлениям бюджетной и налоговой политики МО Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области на 2021-2023 годы, прогнозу социально- экономического развития Веселовского сельсовета Глушковского района Курской области на 2021-2023годы. В ходе  проведения экспертно-аналитического мероприятия для проведения сравнительного анализа были использованы плановые показатели проекта решения «О бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» по доходам и расходам, соответствующие показатели бюджета сельского поселения на 2020 год, а также ожидаемое исполнение показателей за 2020год.

                                                Общее положение

Для подготовки заключения в КСО Глушковского района был представлен проект решения Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области ( далее- Проект решения о бюджете). Проект решения о бюджете подготовлен с учетом требований статей 184.184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ) и статей 23.24 положения «О бюджетном процессе в МО «Кульбакинский сельсовет».

Согласно представленных документов, формирование основных параметров бюджета сельского поселения на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось на основании действующего законодательства Российской Федерации, ожидаемых параметров исполнения бюджета за 2020 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики МО «Кульбакинский сельсовет» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, прогнозу  социально-экономического развития МО «Кульбакинский сельсовет» на 2021-2023 годы.

Целями основного направления бюджетной политики МО «Кульбакинский сельсовет» являются:

-повышение темпов роста и качество предоставления услуг;

-развитие системы программно-целевого метода планирования бюджета;

-эффективное использование бюджетных ресурсов.

Налоговая политика МО «Кульбакинский сельсовет» направлена на улучшение качества администрирования доходных источников местного бюджета, на усиление мер по укреплению налоговой дисциплине налогоплательщиков, обеспечение роста собственных доходов бюджета сельского поселения.

Прогноз социально- экономического развития МО «Кульбакинский сельсовет» на 2021-2023 годы направлен на улучшение качества жизни населения, формирование достойных условий жизни на селе.

Планирование доходной и расходной части местного бюджета осуществляется согласно методике, утвержденной Постановлением Администрации Кульбакинского сельсовета Глушковского района от 13.11.2020г. №77.

Проектом решения о бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Курской области на 2021 год и плановый период 2022и 2023 годов предусматривается утверждение основных характеристик бюджета:

1)          на 2021 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 5 000 860, 00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 5 000 860,00 рублей;

           2) на 2022 год

    - прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме 4 073 263,00 рубля,

- общий объем расходов бюджета в сумме 4 073 263,00 рубля, в том числе условно утвержденные расходы 99 577,00 рублей ;

           3) на 2023 год

- прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме  3 993 790,00 рублей,

- общий объем расходов бюджета в сумме 3 993 790,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 195 002,00 рубля.

Прогнозируемый бюджет муниципального образования сбалансированный.

Доходы бюджета муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021-2023 годы

Основные характеристики бюджета муниципального образования «Кульбакинского сельсовета» Глушковского района Курской области составили по доходам:

-        2021 год в сумме 5 000 860,00 рублей, соответственно

-        2022 год в сумме 4 073 263,00 рублей, соответственно

-        2023 год в сумме 3 993 790,00 рублей, соответственно

Проект решения Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета Глушковского района  Курской области  « О бюджете муниципального образования «Кульбакинский  сельсовет» Глушковского района» Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»  предусматривает сокращение доходной части муниципального бюджета в 2021 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2020 года на  64,4 % и плановый период  2022 года на 71 % ,  2023 года на 71,5%,  за счет снижения безвозмездных поступлений на 78,4%  в 2021 году, на 87,6% в 2022 году, на 88,6% в 2023 году.

Первая составная часть доходов бюджета муниципального  образования- налоговые и неналоговые доходы которые планируются в виде налогов на доходы физических лиц, налогов на  имущество, государственная пошлина.

Ожидаемое исполнение налоговых и неналоговых доходов предусмотрено в 2020 году в сумме 3 814 000,00 рублей, где прогнозируется уменьшение  собственных доходов в 2021 году на сумму 1 022 280,00 рублей ( 26,8%), в 2022 году на сумму 1 935 000,00 рублей  (26,2%), в 2023 году на сумму 977 602,00 рубля (25,6%).

Вторая составная часть доходов бюджета муниципального образования- безвозмездные поступления, которые планируются в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, иных межбюджетных трансфертов.

Ожидаемое исполнение безвозмездных поступлений предусмотрено в 2020 году в сумме 10 237 800,00 рублей, где прогнозируется уменьшение в 2021 году на сумму 8 028 660,00 рублей (78,4%),  в 2022 году на сумму 8 977 602,00 рубля (87,6%), в 2023 году на сумму 9 080 408,00 рублей (88,6%).

Таблица 1 «Ожидаемое исполнение доходов в 2020 году и прогноз доходов муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый 2022 и 2023 годов»

Расходы бюджета муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021-2023 годы

Планирование расходов местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществляется в рамках муниципальных программ Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области и непрограммных мероприятий.

При формировании местного бюджета исключены расходы, производимые в 2020 году в соответствии с разовыми решениями о финансировании из районного бюджета, и (или) расходы на реализацию решений, срок действия которых завершается.

Планирование расходов местного бюджета осуществляется на:

1) оплату труда работников органов местного самоуправления, финансируемых за счет средств местного бюджета, осуществляется исходя из утвержденных структур, действующих на 1 августа 2020 года, нормативных актов Курской области, Глушковского района, регулирующих оплату труда;

2) текущее содержание органов местного самоуправления Администрации Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области - исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленных для Администрации Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования;

3) социальные выплаты (пособия, компенсации, доплаты, надбавки, дополнительное материальное обеспечение, единовременная и ежемесячная выплаты) производилось в соответствии с действующим законодательством.

При формировании местного бюджета на 2021 год  и плановый период 2022 и 2023 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществлено в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств  местного бюджета согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения принимаемых расходных обязательств местного бюджета;

3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Областного Закона «Об областном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 и 2023  годов» на момент формирования местного бюджета;

4) планирование бюджетных ассигнований на реализацию положений Указов Президента Российской Федерации  от 28.12.2012 года №1688 и от 07 мая 2012 года №597 осуществляется в соответствии со средней заработной платой категории работников, определенных в Указах Президента Российской Федерации, к средней заработной плате в регионе.

5) расходы на строительство (реконструкцию объектов муниципальной собственности Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области предусмотрены в соответствии с решениями об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области;

6) расходы на обеспечение условий софинансирования из федерального и областного бюджета определены исходя из предварительных объемов, доведенных федеральными, региональными органами исполнительной власти, в том числе по заключенным предварительным (парафированным) соглашениям.

7) уменьшение объема расходов по отдельным статьям на 18% в связи с недопоступлением собственных доходов местного бюджета.

    Кроме того, при формировании местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023  годов учитываются предложения  главных распорядителей  средств местного бюджета  по увеличению предельных объемов финансирования, предусматриваются бюджетные ассигнования в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области.

Показатели проекта решения о бюджете соответствуют установленным БК РФ принципам самостоятельности бюджета (статья 31 БК РФ), сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ) и общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов (статья 35 БК РФ).

Основные характеристики бюджета муниципального образования  «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области составили по расходам на 2021 год:

прогнозируемый общий объем расходов бюджета в сумме 5 000 860,00  рублей;

         Основные характеристики местного бюджета на плановый период 2022 и 2023 годы:

прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2022 год в сумме 4 073 263,00 рубля, сбалансированный.

прогнозируемый общий объем расходов бюджета на 2023 год в сумме 3 993 790,00 рублей, сбалансированный.

Согласно представленному на экспертизу проект  решения о бюджете муниципального образования на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов,  основную долю расходов бюджета соответственно составят расходы на  обеспечение функционирования органов местного самоуправления – 44,1%, 51,8%, 52,9%, расходы на решение в области культуры – 43,7%, 35,8%, 36,5%, жилищно-коммунальное хозяйство -8,5%, 5,7%,1,3%, расходы на решение в области национальной обороны – 1,7%, 2,2%, 2,3%, социальная политика – 1,2%, 1,5%,1,5%.

          Общий объем планируемых расходов бюджета муниципального образования на 2021 год определен в сумме 5 000 860,00 рублей и плановый период  на 2022год  4 073 263,00 рубля, на 2023 год в сумме 3 993 790,00 рублей , что ниже уровня ожидаемых плановых расходов в 2020 году (14 051 600,00 рублей)  на 2021 год в сумме 9 050 740,00 рублей  или 35,6%,на 2022 год в сумме 10 428 337,00 рублей или 74,2%, на 2023 год в сумме 10 507 810,00 рублей или 74,7%.

        В основу формирования проекта бюджета приняты уточненные бюджетные ассигнования и учтены следующие особенности в разрезе функциональной классификации расходов  бюджетов Российской Федерации:

                                   Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

                            (подразделы 0102,0104,0113)

        По подразделам предусмотрены бюджетные ассигнования  на содержание Главы муниципального образования, и другие общегосударственные вопросы.

        Расходы запланированы на уровне «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2021 год, применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

        По начислениям на оплату труда в 2021-2023г. тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 30,2%.

        Расходы по разделам определены:

        на 2021 год в сумме 2 205 951,00 рубль,

        на 2022 год в сумме 2 113 000,00 рублей,

        на 2023 год в сумме 2 113 000,00 рублей.

                            Раздел 0200 «Национальная оборона»

         Подраздел 0203 « Мобилизационная и вневойсковая подготовка»

        По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление первичного воинского учета на 2021год  в сумме 89 267,00 рублей и на плановый период на 2022 год в сумме 90 188,00 рублей и на 2023 год в сумме 93 746,00 рублей.

                     Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Подраздел 0310 « Обеспечение пожарной безопасности»

По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах»  на 2021 год в сумме 10 000,00 рублей, на 2022 и 2023 годы в сумме 5 000,00 рублей.

                     Раздел 0400 «Национальная экономика»

  Подраздел 0412 « Другие вопросы в области национальной экономики»

По данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области» на 2021 год в сумме 10 000,00 рублей, на 2022 и 2023 годы в сумме 5 000,00 рублей.

                            Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

        Подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство»

        По подразделу 0502 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области  на 2021 год в сумме 85 000,00 рублей, на 2022 год и 2023 год в сумме 25 000,00 рублей.       

        Подраздел 0503 «Благоустройство»

        По подразделу 0503 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области»  на 2021 год в сумме 342 000,00 рублей, на 2022 год в сумме 208 498,00 рублей и на 2023 год в сумме 30 042,00 рублей.     

                   Раздел 0700 «Образование»

        Подраздел 0707 «Молодежная политика»

        По подразделу 0707 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в Кульбакинском сельсовете Глушковского района Курской области» на 2021 и плановый период 2022-2023 годы в сумме 5 000,00 рублей.

                   Раздел 0800  «Культура, кинематография»

        Расходы определены на уровне «базовых» объемов бюджетных ассигнований  на 2021 год, применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

        по начислениям на оплату труда на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 30,2%.

         Подраздел 0801 «Культура»

        По подразделу 0801 предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры в Кульбакинском сельсовете Глушковского района Курской области»:

        на 2021 год  -  2 186 600,00 рублей;

        на 2022 год  - 1 459 000,00 рублей;

        на 2023 год – 1 459 000,00 рублей;

                   Раздел 1000 «Социальная политика»

        Подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение»

        По подразделу 1001 предусмотрены бюджетные ассигнования на выплату пенсий за выслугу лет к пенсиям муниципальных служащих.

                   Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

        Подраздел 1101 «Физическая культура»

        По данному подразделу 1101  предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в Кульбакинском сельсовете Глушковского района Курской области» на 2021год в сумме 5 038,00 рублей и плановый период 2022-2023 годы в сумме 1 000,00 рублей.

        Расходы на реализацию муниципальных целевых программ проекта решения Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета Глушковского района Курской области « О бюджете муниципального образования « Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

        Проектом бюджета муниципального образования на 2021 год предусмотрено 6 муниципальных целевых программы с плановым объемом финансирования в сумме 2 705 638,00 рублей и на плановый период 2022 год 6 муниципальных целевых программы в сумме  1 770 498,00 рублей, на 2023 год 6 муниципальных целевых программы в сумме 1 592 042,00 рублей.

                   Расходы на реализацию целевых программ, предусмотренных проектом бюджета муниципального образования на 2021 год и плановый период на 2022 год и 2023 годов                  

                                                                                                                 руб.

          Проектом бюджета муниципального образования на 2021 год предусмотрено в рамках непрограммных направлений расходы в сумме 2 259 267,00 рублей и на плановый период 2022 год в сумме 2 302 765,00 рублей, на 2023 год в сумме  2 401 748,00 рублей, в том числе:                                                                                                                                       руб.

 При формировании расходной части бюджета применялся программно- целевой метод планирования.

Расходы на содержание органов местного самоуправления  на 2021 год   составят 2 140 000,00 рублей, что не превышает норматива доведенного постановлением Администрации Курской области для муниципального образования «Кульбакинский сельсовет».

Предельный объем муниципального долга на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов составляет 100% налоговых и неналоговых доходов, что соответствует БК РФ.

Нарушения, выявленные при проверке Проекта  о бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района на 2021 год и плановый период 2022-2023 годы:

- В нарушение ст.184.2 БК РФ не представлены паспорта муниципальных целевых программ МО «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области;

- В нарушение ст.21 БК РФ в приложении №5 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов местного бюджета на 2021 -2023 годы» к решению  Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета Глушковского района «О проекте бюджета муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021-2023 годы»,  в разделе 0400 «Национальная экономика» отсутствует подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики». Отсутствует раздел 1100 « Физическая культура и спорт».

В приложении №6 «Ведомственная структура расходов бюджета Кульбакинского сельсовета Глушковского района на 2021-2023 годы» к решению  Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета Глушковского района «О проекте бюджета муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021-2023 годы», в разделе 0400 «Национальная экономика» отсутствует подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики». Отсутствует раздел 1100 « Физическая культура и спорт».

                            Заключительные положения

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по Проекту решения «О бюджете муниципального образования Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов позволяет сделать следующие выводы:

- В соответствии со ст.184.2 БК РФ  не представлены паспорта муниципальных целевым программ.

- В соответствии со ст.21 БК РФ в приложении № 5 к решению Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета отсутствует подраздел 0412 в разделе 0400,  отсутствует раздел 1100. В приложении №6 к решению Собрания депутатов Кульбакинского сельсовета отсутствует подраздел 0412 в разделе 0400,  отсутствует раздел 1100.

                                      Предложения

По форме и содержанию Проект решения о бюджете соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации. Имеющиеся  нарушения к проекту решения Собрания депутатов «Кульбакинский сельсовет» « О бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» Глушковского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов необходимо учесть при формировании решения  «О бюджете муниципального образования «Кульбакинский сельсовет» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».  Контрольно-счетный орган муниципального района «Глушковский район» считает возможным предложить Собранию депутатов Кульбакинского сельсовета  к рассмотрению и утверждению данный проект решения о бюджете с учетом устранения нарушений, изложенных в данном заключении. По результатам устранения нарушений необходимо  предоставить информацию в КСО Глушковского района Курской области.

Председатель Контрольно-счетного

органа муниципального района

«Глушковский район»

Курской области                                                                             Л.Н. Гузеева